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中国农业银行股份有限公司运行管理基本制度讲解.doc
运行管理基本制度百问.doc

目 录

第一章 运行管理基本制度概述 4
第一节 运行管理基本制度制定背景 4
第二节 农业银行运行管理工作范围 9
第三节 统一运行管理 17
第二章 业务核算管理 28
第一节 核算管理概述 28
第二节 组织核算 31
第三节 账务组织与账户管理 34
第四节 印、押、证管理 40
第五节 支付结算管理 51
第六节 现金业务管理 69
第七节 金库管理 84
第八节 会计档案管理 104
第九节 清算管理 108
第十节 参数管理 118
第三章 流程管理 126
第一节 流程管理总述 126
第二节 业务流程集约化管理 127
第三节 业务流程规范化管理 131
第四节 业务流程自动化管理 132
第五节 客户服务线的全面改造 133
第六节 实施流程管理的必要条件 136
第四章 运行质量管理 140
第一节 运行质量管理概述 140
第二节 事权划分 144
第三节 重要事项核准报备 148
第四节 岗位管理 154
第五节 业务监督管理 159
第六节 对账管理 162
第五章 运行机构与人员管理 174
第一节 运行机构 174
第二节 人员管理 184
第六章 考核与奖惩 204
第一节 运行管理考核 204
第二节 奖惩 210

第一章 运行管理基本制度概述
第一节 运行管理基本制度制定背景
一、外部经营环境要求我行必须加强运行管理体系建设
现代商业银行的核心竞争力与其后台的运行管理平台所具备的基础优势息息相关。当前我行正处于全新的历史发展时期，外部严峻的竞争环境对业务运行效率与质量提出了更高的要求。
第三，金融脱媒化更加明显。随着资本市场、货币市场交易的不断发展，企业更多地通过发行股票或企业债券等直接融资方式取代银行借贷。同时，商业银行也将更多地进入非信贷业务领域，通过更精细、完善的金融服务开拓新的市场和盈利点，业务创新成为银行各个产品线的必然选择。
金融脱媒化所要求的业务创新，表现出来的特点是创新速度快、品种多样、异质性和复杂性高。要想适应这些特点，离不开后台的具体运作，并且越是个性化、高附加值、高贡献率的业务，越需要高质高效的后台运行作为依托，这一点也已经为国外银行同业的经验所证明。
第四，我行机构扁平化改革逐步到位。扁平化经营是我行减少内部交易成本、提升决策和运营效率的一项举措。在未来几年内，扁平化改革将逐步推进。只有依赖于业务运行管理体系的引领，扁平化经营管理的目标才能够真正实现。
这些新情况、新形势给运行管理工作带来了许多新问题，留下了许多新的思考。因此，必须认真审视当前的运行管理工作，从战略的高度强化运行管理。
二、运行管理体系建设要求建立行之有效的运行管理基本制度
三、《运行管理基本制度》制定的重要意义
运行管理基本制度不仅对今后一段时期运行管理工作的方向进行了描绘，同时也对运行管理工作的一些具体要求作出了规定。它的颁布具有以下重要意义：
（一）《运行管理基本制度》是指导全行运行管理工作的行动纲领
要开展好全行运行管理工作，就必须先要弄清楚这样三个问题：一是“什么是运行管理？”，也就是运行管理的定义和概念；二是“运行管理管什么？”，也就是运行管理的职能范围；三是“运行管理怎么管？”，也就是运行管理工作的基本要求。《运行管理基本制度》就是要解决好这三个问题，理清运行管理职责，理顺运行管理工作与全行其他专业工作的关系，为全面构建符合现代商业银行经营管理需要的统一的运行管理体系指明方向。
（二）《运行管理基本制度》是建立全行统一的运行管理体系的规划方向
构建全行统一的运行管理体系是运行管理最为重要的工作，也是全体运行管理专业队伍为之奋斗的目标。《运行管理基本制度》为广大运行管理人员如何建立统一的运行管理体系指明了方向。其中，《运行管理基本制度》在第二章详细阐述了统一运行管理体系的基本蓝图，即统一管理运行流程、统一管理核算制度、统一管理核算账户、统一管理核算要素、统一管理资金清算、统一管理业务参数及账务数据、统一管理运行机构、统一管理运行人员。通过这八个方面的统一，达到业务流程和管理流程的协调统一，实现效率和质量并举，从而构建运营集约化、管理一体化的运行管理新体系。
（五）《运行管理基本制度》是实施有效的运行风险控制机制的行为准则
在当前的金融环境下，操作风险控制已经成为商业银行风险控制体系的一项重要内容，而运行管理风险则是操作风险的重要组成部分。由于操作风险特有的不确定因素，因此使得各商业银行对操作风险的控制尤为重视。《运行管理基本制度》中对运行风险的控制机制提出了相应的要求和准则，从事权划分、重要事项核准报备、岗位管理、业务监督、对账管理等五个方面对运行风险的控制要求作出了规定，为全行各级机构和人员实施有效的运行风险控制明确了行为准则。

第二节 农业银行运行管理工作范围

一、建立现代运行管理体系是农业银行提高市场竞争能力的现实选择

二、运行管理工作范围
运行管理作为全行业务运行的大平台，是全行的信息流、资金流、业务流的大动脉。加强业务运行统一管理，保证安全和高效，对推动全行业务发展，实现业务集中处理，不断提高业务运营效率，努力降低运行成本，有效管理和控制业务运行风险，形成集中统一的运营管理新格局，为全行各项业务的快速、稳健发展提供有力的支持和保障具有重要作用。
近年来按照以客户为中心的经营思路，我们在机构设置上已经按照客户类别形成了个人金融、公司业务、机构业务等前台营销部门和电子银行、信用卡等产品管理部门，但是要真正提升客户满意度，让客户青睐农业银行的服务，还需要有强大的客户服务载体和客户服务支持平台，能够让客户体验、接受最终享受农业银行的各项服务，能够让享受我行服务的客户、我行为客户服务的一线员工全天候的得到支持保障。这个载体就是我们遍布全国的营业网点和功能强大的银行系统，这个平台就是我们的整个运行体系。
运行管理基本制度明确指出，运行管理是对全行各项业务进行组织核算和对业务运行流程进行规划、设计、控制和监督的管理活动，其工作目标是构建运营集约化、管理一体化的现代商业银行创新型、价值型运行管理体系，确保全行业务安全运行，达到业务流程与管理流程的协调统一。
各行网点前台、业务集中处理后台等业务渠道的各项业务和产品、业务应用系统的规划、设计、建设和管理，凡涉及业务核算的组织管理、操作流程、账户管理、核算要素、资金清算、参数管理及其操作风险管理等方面事项均属于运行管理的范畴。

三、运行管理工作任务
（一）实施管理流程重组战略，构建管理一体化的运行管理体系
（四）实施技术创新战略，打造全新高效业务支持平台，建设新一代业务处理系统
一是设计支持业务在全球范围内7*24小时不间断运作的新一代业务处理系统。二是充分利用新一代业务处理系统领先的技术手段，为我行业务运行的流程再造提供技术支持。三是支持互为备份的业务运行体系，灵活调整业务运作状况。

四、运行管理工作职责
通过对于现阶段及未来一段时期运行管理工作任务的研究，我们可以将运行管理主要工作划分为核算管理、流程管理、风险管理和服务支持等四项主要职能。
（一）核算管理职能，指对本行各项经济业务进行核算反映，对各项业务活动的真实性、合法性、准确性和完整性进行管理和控制。
核算管理就是要通过管理上的集中和业务操作流程的重组，构建一套内容完整、标准统一、方法科学的业务运行机制和会计核算体系，形成一个包括事前、事中、事后的全过程管理和控制系统，加强业务预警、监测和控制功能，有效防范和化解经营风险。
统一核算管理要求打破部门、专业分工界限，由运行管理部门集中行使本外币各项业务运行制度建设职能，整合各专业的业务运行规章制度和业务流程，科学地拟订各个环节的操作办法、风险控制办法。要着力健全核算要素集中管理机制，对各业务、各产品涉及运行核算要素的设计、印制、出入库、保管、使用、出售、销毁等各环节实施统一管理，增强核算要素的统一性、安全性和规范性。要强化核算要素的系统硬约束控制，完善会计要素系统功能，将涉及业务运行的各类核算要素全部纳入系统控制与管理，防范要素操作风险。
（二）流程管理职能，指以实现产品和服务价值最大化为目标，对业务核算流程进行统一规划、科学设计。
运行流程一体化需要运行管理部门与各业务部门就市场开拓中收集的客户需求与建议进行认真分析，广泛参与各部门的产品设计，从源头参与产品开发，设计高效顺畅的业务运行流程，提高系统开发的效率和产品的效益，保持我行的持续竞争优势。
（四）服务支持职能，指按照质量与效率并重的原则，将各项金融产品转化为金融服务并提供业务支持。
商业银行的运行管理是为了满足客户的需求，通过对金融产品和服务的业务处理过程进行设计、管理和持续改进，以实现金融产品和服务价值的最大化。在全行“以产品为中心”向“以客户为中心”的转变过程中，服务的外延已经扩大，形成了“前台为客户服务，后台为前台服务”的经营管理模式，运行管理是这种模式中的关键环节。在为客户和前台提供资金支付、账户管理、核算管理、信息处理、业务咨询等服务的整个价值创造过程中，运行管理通过提供质量好、效率高、成本低的服务，对银行业务链实现价值增值，直接提升银行的竞争力。

运行管理基本制度百问.doc

运行管理基本制度问答
一、现代管理理论如何定义企业运行管理？
现代管理理论认为，企业管理中最基本的职能包括财务会计、技术、运行、市场营销和人力资源管理，运行作为其中最为活跃的一个因素，其管理范围和工作方式随着社会环境和企业经营管理模式的演变处于持续发展之中。
过去，西方学者习惯于将与工厂联系在一起的有形产品的生产称为“production”或“manufacturing”,而将提供服务的活动称为“operations”，也就是我们所称的运行。九十年代以来，随着全球服务性产业的迅猛发展，大量生产要素逐步由生产企业转移到商业、公共事业、金融等服务行业和领域，传统的有形产品生产概念已经不能反映和概括服务业所表现出来的生产形式。生产的概念进一步扩展，逐步容纳了非制造的服务业领域，不仅包括了有形产品的制造，而且包括了无形服务的提供。现在的趋势是将两者并称为“运行”,生产管理也就相应演化为运行管理（Operations Management）。
随着运行管理的范围从传统的制造业企业扩大到服务性行业，其研究内容也扩大到包括运营战略的制定、运营系统设计以及运营系统运行等多个层次的内容。现代企业管理观念认为，运营战略、新产品开发、产品设计、采购供应、生产制造、产品配送直至售后服务作为一个完整的“价值链”，必须对其进行集成管理。
因此，我们可以说，企业运行管理就是对运营过程的计划、组织、实施和控制，是与产品生产和服务创造密切相关的各项管理工作的总称。从另一个角度来讲，企业运行管理也可以指为生产和公司主要产品和服务系统所进行的设计、操作、评价和改进等一系列经营管理行为。
二、企业运行管理的工作目标是什么？
现代企业运行管理的目标包括五个方面:时间（time）、质量（quality）、成本（cost）、服务（service）和柔性（flexibility）。即保障企业能够高效、低耗、灵活、准时地生产合格产品和提供满意服务。
高效是对时间而言,指能够迅速地满足用户的需要。
低耗是指生产同样数量和质量的产品,人力、物力和财力的消耗最少。
灵活是指能很快地适应市场的变化,生产不同的品种和开发新品种,或提供不同的服务和开发新的服务。
准时是指在用户需要的时间,按用户需要的数量,提供所需的产品和服务。
质量是指合格产品和满意服务。

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课前思考——现有认识与学习期望？

你认为企业战略应该是什么？
你最希望从本课程学到什么？
战略思维、艺术与实务（操作）

学习建议——追求知行合一、能说会做

解决空谈误事对策：不是只停留在知其然与知其所以然上，要将设想付诸行动并使其产生真正效果。
领导关注了解及做好工作。
喜欢使用平直语言及简单概念。
对问题不仅要问“为什么”，而且要问“如何解”。
建立使决策落实到行动的循环回路（闭环反馈）。
相信经验是最好的老师，不干是得不到真谛的。

战略管理教育概览——学科特点：管理就是平衡

边缘性，理工文博采众长，创造超自我特色
精神与物质结合：身心合一，幸福快乐
科学与艺术结合：高效与愉快，理智与情感
自利与利他结合：占有与奉献，做事与为人
观念与操作结合：知行合一，能说会做
理想与现实结合：目标与手段，小事与大事
创新与守成结合：灵活与原则，权变与规范
人类与自然结合：天人合一，持续发展
竞争与合作结合：互损与共荣，诈人与防诈
独裁与民主结合：集权与分权，单干与团队

战略管理教育概览——全球战略管理发展趋势

兼收并蓄、不断创新
组织：扁平或倒金字塔型，学习型、灵活应变、弹性团队。
目标：永恒追求顾客、员工、股东、社会的“四满意”。
宗旨：管理最高境界——没有管理的管理，人人都是管理者又是执行者，当然这与企业所处动态发展阶段有关。
本质：即使是网上时代——知识经济、信息时代，知道的知识、做事、为人三个层面，其最终需求者还是人，仍有基本需求。

引言——什么是管理？

管理就是让人做事并取得成果（通过别人完成任务）。
让：命令与启发。
人：引/选/用/育/留。
做、取得：措施手段。
事：客观事物，主观选择。
成果：需要兼顾多重伦理准则。
“太上，下不知有之；其次，下知有之；其次，亲而誉之；其次，畏之；其次，侮之。”——根据《老子·17章》改写
斯大林：“让人畏惧比受人爱戴好。”

引言——管理都有哪些特性？

科学性：高效。生理、理性、被动工具。
20世纪初，泰勒、甘特、吉尔布雷斯：动作、时间、计划研究，培训工人，提高个体生产率。
法约尔、韦伯等的组织管理原理：分工、专业化，机械、非人性的职能设计，改善组织生产率。
艺术性：愉快。心理、情感、能动主体。
20世纪中，梅奥、卡内基、马斯洛、麦格雷戈等：人际关系、群体合作、行为科学、人性假设、人力资源。
各种心理疗法：动力、行为、认知、人文等。以解决“人们总在忙碌，而不能轻松地工作”的问题。
战略性：正确。精神、道德、意义方向。
20世纪末，大企业存在意义、使命目标、共同愿景，非盈利性组织作用，竞争合作互动关系反思。
跨国经营、环境生态、技术两难、企业伦理、社会责任、人类前景、全球命运。

引言——什么是战略管理？其研究意义何在？

管理核心：让人愉快高效地做正确的事。
战略管理=方向正确+运作高效+心情舒畅。
（长短期兼顾——可持续发展）
个人：忙要忙得有意义，忙要忙到点子上。防止“我工作太忙而没时间思考”，或者“我思考太多而没时间工作”，促进自我成长。
组织：明确使命与目标，把握环境机会与威胁，认清自身优势与弱点，保持方向感与灵活性。保证个人自由与组织公平，真正实现“四满意”。
社会：明确共同价值准则，建设良好制度环境，确保生态良性循环，维护社会商圈和谐进化，促使整个社会持续发展。

引言——战略管理研究现状：理论导向、应用困难

理论重点：十大流派
设计、计划、定位、创业、认知、学习、权力、文化、环境、结构（Design,Planning,Positioning,Entrepreneurial,Cognitive,Learning,Power,Cultural,Environmental,Configuration）。
历史演变：战略九论
过程论、产业论、资源论、能力论、博弈论、风险论、环境论、竞合论、生态论等，涉及政治、经济、人类、生态、社会、历史等众多领域。
存在问题：理论导向
按照战略管理理论体系分类阐述不同层面的战略管理问题，强调理论流派及观点，专业术语太多，不利于听懂、理解与操作。

个人资信证明业务申请书、各类个人资信证明书格式样本.doc
资信证明开立、资信证明提前解除、资信证明重开、资信证明查询–流程图及风险控制.doc
银行个人资信证明业务台账.xls

银行个人资信证明业务台账
电话银行人工坐席业务应急分析表

个人资信证明业务申请书、各类个人资信证明书格式样本

Certificate of Creditworthiness
存款发生额证明
Certificate of Deposit Transactions
号码（No.）：
日期（Date）：
致：
TO WHOM IT MAY CONCERN：
经确认，自 年____ 月____日至 年____ 月____日止，先生/女士____________（账号： ）在我行本外币存款发生额如下：
Upon verification, we confirm that, from____/____/___ to____/____/___ (year/month/day), the RMB and Foreign Currency deposit transactions made by Mr/Mrs. _____________ （Account No.: ）at our bank are as follows:

序号 日期 账户种类 币种 钞/汇 借方发生额 贷方发生额 余额/利息
No. Date Account Category Currency C/E Debit Transactions CreditTransactions Balance/Interests
1.
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银行签章:
Bank’s Seal:
有权签字人:
Authorized Signature:

提示：阅读本证明书时请同时阅知证明书背面“声明”。
Note: Please read this certificate in conjunction with “Statement” on the back of the certificate.

资信证明书
Cerfiticate of Creditworthiness
购买记账式国债证明
Certificate of the OTC Bonds
号码（No.）：
日期（Date）：

致：
TO WHOM IT MAY CONCERN
经确认，截止________年____月____日，先生/女士________________在我行购买的记账式国债数额为:
Upon verification, as of ____/____/___ (year/month/day)，the amounts of the OTC Bonds bought by Mr/Mrs. ____ ____ ____ at our bank are as follows:

序号 记账式国债名称 债券面值 起始持有日 截止日债券市值 备注
No. OTC Bonds Categary Face Value Subscription Date Asset Value Remark

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银行签章:
Bank’s Seal:
有权签字人:
Authorized Signature:

提示：阅读本证明书时请同时阅知证明书背面“声明”。
Note: Please read this certificate in conjunction with “Statement” on the back of the certificate.

资信证明书
Certificate of Creditworthiness
购买账户黄金证明
Certificate of the Balance of Paper-Gold
号码（No.）：
日期（Date）：
致：
TO WHOM IT MAY CONCERN

经确认，截止________年____月____日，先生/女士________________在我行购买的账户黄金数量为：
Upon verification, as of____/____/___ (year/month/day)，the amount of the Paper-Gold bought by Mr/Mrs. ________________ at our bank are as follows:

序号 账户黄金种类 单位 数量 起始持有日 截止日价格 资产市值 备注
No. Paper-Gold Category Unit Amount Subscription Date Price Asset Value Remark

1.
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6.

银行签章:
Bank’s Seal:
有权签字人:
Authorized Signature:

提示：阅读本证明书时请同时阅知证明书背面“声明”。
Note: Please read this certificate in conjunction with “Statement” on the back of the certificate.

资信证明书
Certificate of Creditworthiness
贷款记录证明
Certificate of Loan Records

电子银行后台管理业务应急分析表.xls
电子银行系统故障业务应急措施表.xls
电子银行系统故障业务风险分析表.xls
电话银行人工坐席业务应急分析表.xls

系统修改需求书、业务警告通知、限期整改通知、业务停牌通知.doc
交通银行股份有限公司xx分行个人贷款存贷通业务申请审批表、个人贷款存贷通业务协议.doc

系统修改需求书

日期： 　 缓急程度 　
分行名称： 　 部门负责人签字： 　
联系人： 　 联系电话： 　
需求主题
具体内容：
技术保障部门受理反馈意见： 　
技术保障部门需求完成情况： 　
备注：

业务警告通知（范本）

分（支）行：
根据对你行 业务的跟踪监测，发现该业务存在以下问题：
1．
2．
3．
根据《中国农业银行主要业务品种监管处罚办法》的有关规定，现对你行 业务提出业务警告。请你行认真分析存在的问题，切实加强经营管理，并及时报送业务整改措施。

特此通知。

年 月 日

限期整改通知（范本）

业务停牌通知（范本）

贵宾版个人网上银行新闻通稿.doc

工行推出贵宾版个人网上银行

为了向客户提供更加优质的个性化服务，工行于近期正式推出贵宾版个人网上银行。据了解，贵宾版个人网上银行是工行在现有网上银行基础上特别为优质客户提供的全新网上银行服务。贵宾版网银不仅包含了普通网银的全部功能与服务，而且为客户提供了专属服务通道、专属服务区域、专属优惠、专属服务和专属产品。

会计人员岗位工作规范.doc
会计人员岗位规范修改部分.doc

银行会计与核心系统.doc
银行会计与核心系统.ppt

每个从事商业活动、涉及财务的企业组织都需要会计，企业中的会计活动从其记录的对象上大致可以分为业务会计和财务会计两个方面。财务会计包括我们熟知的工资奖金发放，大而言之则记录管理了整个经营活动中的全部成本费用支出。财务会计的内容相比业务会计要狭窄得多，但成本费用作为企业的主要资源，对其的使用体现的是一个企业的经营管理思路。从成本费用到产生收益的分析活动，对于企业经营管理具有非常重要的意义。
对于业务会计而言，不同性质的组织对其的使用特点存在较大差异。对一般企业而言，企业的业务活动——比如原材料采购、制造、库存、销售等等——从这些活动到会计记录要经过一个实物与货币量化之间的转换过程：在手工时代，我们还能看到一些店铺每月会有一天停止对外营业，进行“内部盘点”。但对银行来说，其业务对象和经营过程本身就是货币，现代货币本来就是银行会计帐户上的数字，银行的业务处理——存钱、取钱、贷款发放、帐户间的支付转帐——这些业务的最终环节直接就是会计分录。银行甚至还用会计术语直接命名银行产品，比如我们钱包中的银行卡就被细分为借记卡、贷记卡等，借记贷记是会计的专业术语，银行这种对会计的“滥用”一方面让老百姓听不懂，另一方面也说明了对于银行而言，其业务与会计具有两位一体、不可分离的特点。
业务会计和财务会计两者共同组成了银行完整会计活动，以资产负债表和利润损益表等主要会计报表的形式完整反映银行经营活动的状况和结果。管理会计的分析活动则连接了企业财务资源的使用和其产生的利润收益，管理会计使用各种模型和成本分配方法，计算每一项费用成本的支出（即投入）所得到的产出。这对于银行管理而言是至关重要的信息。
因此银行的核心业务处理系统首先必定是一个面向业务会计的会计系统。而要了解会计，必须从关于会计主体的基本设定出发，才能明白会计特有的思维、体系和方法。
会计主体和账户体系
1、会计主体；会计要素和会计平衡
会计作为对企业资源活动进行记录的稳定方法和结构体系，首先对每项企业资源和活动进行了资产负债的属性分类。分类是人类处理外部世界时的基本思维能力之一，即使不从会计学的角度，对于庞杂内容通过分类从而使事情清晰简洁都是很自然的做法。但是会计作为一种分类手段采用了相当特殊的方法。在常见的分类中，比如把食物分成谷类、肉类、蔬菜、水果等，进一步把水果分为苹果、香蕉、葡萄、菠萝等，这是一种对物理集合所做的1加1等于2的机械分类。会计上的资产负债分类则完全不同，是对每一项经济资源从其来源与运用的两个角度做出的，来源称为负债，运用称为资产，因此这里是1加1还是等于1。
要理解这一点，我们需要结合会计的出发点即会计的基础设定。会计的基础设定是对于会计主体的设定：会计主体并非是企业的拥有者或股东，而是负责企业具体经营活动的委托经理人——由股东大会选举产生的银行董事会即代表了委托经理人的身份。会计的一切处理都是从委托经理人的角度作出的。
对于任何一个企业或银行，无论如何都是从一笔股东对其的原始资本投入开始的，企业的“创世纪”必定是股东向银行法人完成资本资金的到位。因此从银行法人作为会计主体的角度，需要从来源体现这笔钱并非是银行法人的钱，而是股东对银行的投入资本，代表了股东对于银行的拥有权，会计上特别称其为所有者权益。所有者权益是银行负债中最特殊基础的部分，资本金的到位表示了银行资金来源——银行负债的增加，那么另一方面，与之伴生的银行资金的运用——银行资产的增加体现在哪里呢？
这里有个有趣的地方：现代由中央银行货币和商业银行货币组成的法定货币体系下，经济体中每个商业单位都会到银行开户，把自己的钱存入该户头，那么银行自己是怎么办的呢？银行也要为自己在自己的银行中开户存钱吗？虽然在技术操作上这也未免不可，但这样一来将会在会计处理上带来不必要的麻烦，并且违反了关于会计主体的设定。总之，银行“自己的钱”并不存放在自身之内的（除了实物现金），银行所能立即用于对外支付的所有的“钱”（俗称“头寸”）是该行流动性最强的现金或“准现金”资产，它的表现形式除了该行拥有的实物现金，主要是在其它银行中的存款，也就是说，商业银行甲的钱作为存款放在乙行，乙的钱同样作为存款放在甲行，当然也可以存放在中央银行。关于“创世纪”时的资本，首先这笔钱必定是现有货币总量中的一部分，是股东名下的银行存款，新银行需要在其它商业银行或者在央行开设账户，然后股东把自己名下的资金转入到该账户，这个在其它银行发生的普通的转账过程，对于新成立的银行就是它的资本到位的“创世纪”过程。这个过程完成后，对这家行的会计来说，它在记录负债方的所有者权益的同时，便可同时记录自身的资产——在它行的存款。
这里的要点是，对于委托经理人而言，经济资源是怎么获取的（来源）与对其如何使用的（运用）两者是可以并且应该分开处理，分离之后对资产的运用就可以摆脱其来源的束缚。从资产的角度，银行看到自己在它行或者央行拥有的存款，这时无需关心它是从哪里来的，重点是它已经是银行的而不是股东的资源了，可以由银行支配使用。而负债方面的所有者权益则时刻提醒银行对于股东负有的委托责任，努力使股东投资增值。

《牡丹卡受理环境检查方案》.doc
《营业网点安全防范规范化操作规程》达标检查验收.doc