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信贷审批人考试案例分析资料四-案例分析题（项目信贷）

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案例分析题（项目信贷）
背景资料：
K市公路实业开发公司（下称借款人）为实施K市路网改造项目，向我行申请固定资产贷款23500万元，期限15年（2004-2018年）。
一、企业基本情况
借款人成立于1992年，隶属于K市交通局，负责全市重点公路、桥梁的统筹规划和建设，注册资本3000万元人民币，目前主要经营GB路段（已通车）和SA路段（预计明年全线通车），对公路的经营管理主要通过项目公司实现，关联关系见下图：

二、财务状况
借款人收益主要表现为投资收益，关联企业间关联交易较多，财务报表只能在一定程度反映其财务状况和经营状况。其近三年主要财务数据见下表：

三、融资及信用状况
借款人2001年与我行建立信贷关系，基本账户开于我行，

五、还贷资金来源
由于借款人关联企业较多，且同属K市交通局，基本上是一套人马,因此在测算还款来源时，统筹考虑整个K市交通系统的还款来源和负债。
（一） 本项目贷款发放后整个K市交通系统融资情况：

题目：对本笔项目贷款进行分析决策。

案例分析答案：
本笔项目贷款的主要风险
政策方面：
根据总行公路行业信贷政策，本次贷款公路项目列入我行公路行业适度投入类，对

经营方面：
本笔项目贷款最大的风险是偿债来源的不确定性。
（1）GB路段收费权已全部质押于中行，

（4）交通规费还贷风险
由于上述还贷资金来源存在还贷顺序风险，从

4、资金监控风险
借款人作为K市交通局属下企业，具有

信贷审批人考试案例分析资料五-中级审批人考试案例分析题一

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案例分析题（一）（18分）
请根据所提供的材料回答以下问题：
1、本笔贷款主要存在哪些风险因素。（6分）
2、本笔贷款安全保障方面主要存在哪些有利因素。（6分）
3、综合权衡上述两方面情况，提出对本笔贷款的最终审查意见，明确是否可以贷款。如果同意贷款，请说明贷款方案及拟采取的风险防范措施。（6分）

借款人J省A市交通局负责全市交通行业管理，兼具行政管理和经营管理双重职能；其财务实行收支两条线管理，日常行政办公经费由市财政拨款，公路建设资金来源主要为省交通厅补助、银行贷款和地方政府自筹。该市2004年总人口333万人，人均GDP7500元。截至2004年末，该市二级公路（含）以上的高等级公路里程合计占总公路里程的21%，远低于全省平均水平。2004年该市公路客运量比上年增长1.5%；当年公路货运量（2.7亿吨）比上年增长2.5%。
截至2004年12月末，借款人总资产18.19亿元，总负债7.74亿元，净资产10.45亿元，资产负债率42.54%。借款人2004年收入为4.12亿元，其中交通规费收入（包括通行费收入）为0.55亿元，路网养护收入（包括交通厅拔入、公路局拨款、养护工程收入）为3.57亿元；借款人2003年、2004年路网及养护工程支出额度较大，分别为7.75亿元和2.53亿元，同期银行贷款增加较多。反映出借款人正处于公路建设期，建设公路所需的资金流主要依靠银行贷款增加进行平衡。
借款人在我行开立基本账户，2004年我行旬均存款2.3亿元，2004年在我行信用等级为未评级（比照AA-）。截至2004年末，借款人借款总额7亿元，其中项目贷款6.8亿元，流动资金贷款2000万元，

我行委托交通部规划研究院对本项目可研交通量进行了审核。经审核，项目起始年车流量（折合标准小客车）为6000辆/日，低于总行公路行业信贷政策所要求的一级公路通车年份日均车流量7000辆的标准。项目所在区域交通运输主要以公路和铁路运输为主。与国道X线平行的高速公路1996年已建成通车，全封闭全立交，双向四车道，与国道X线最近处相距10公里，最远处相距15公里。本项目路段竣工通车后（2006年），

业主申请本笔贷款在建设期采用信用方式，营运期内以本项目收费权作质押。考虑到借款人综合实力一般，本项目为当地政府负责建设的收费还贷公路，该省交通厅愿意承诺尽力帮助借款人按期归还贷款本息，保证银行贷款不受损失。

案例分析题一参考答案

一、本笔贷款存在的主要风险因素。
审查认为，本项目主要存在资本金筹措风险、交通量风险、政策风险和财务风险等风险因素：
1、资本金筹措风险。

二、本笔贷款安全保障方面存在的有利因素
1、本项目已综合考虑了各方面不利因素的影响，测算项目本身的还贷能力尚可，

三、审查意见
综合权衡，拟

前提条件为：
1、本项目建设用地、环评报告经国家有权部门批准。(分值1.5分)
2、

评分规则：
1、本题风险因素和有利因素的分析拟按照以上各要点确定的分值，最多均为得6分。
2、审查结论评分规则为：

信贷审批人考试案例分析资料六-信贷业务案例分析题（20题）

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5、某A上市公司2002年末资产总额85956万元，负债总额68765万元，应收帐款25000万元，当年实现主营业务收入40000万元，在我行融资余额35000万元，由母公司B提供担保。该公司还为C公司30000万元他行贷款提供连带保证，C公司由于经营不善，已于2003年2月陷入停顿。
（1）请据此分析A公司财务状况。
（2）A公司面临的主要风险有哪些。
（3）当前我行应采取什么保全措施。
答案5、（1）应收帐款占比过高，资产负债率过高
（2）
（3）尽快退出，办理

6、A公司物资贸易企业，经营场所为房屋租赁。由于该企业老板与某大型企业B公司老板关系甚好，A公司主要为B公司供货，1999年、2000年年销售收入4000余万元，年利润500余万元，经济效益较好。A公司老板与工行C支行的行长关系很好，将其公司的存款一直存在C支行。月均存款300万元。2001年与C支行建立信贷关系，经C支行评定信用等级为A级。2001年5月由于该企业当月回款不及时，造成资金紧张，企业向我行申请300万元银行承兑同时增加授信，授信经省行审批，C支行及时给予办理，交存30%保证金，期限七个月，敞口部分由一A级企业提供担保。为了增加中间业务收入，2001年8月，C支行又为该企业发放了一笔300万元的银行承兑，以农业银行发行的凭证式国债质押（国债到期日为2003年4月30日），期限五个月。
请指出为该公司所办业务中有哪些不妥之处。

7、某A级客户，2001年在我行融资余额800万元，全部为短期贷款。2001年实现销售收入6000万元，利润900万元。2002年经市行审贷委审批，核定授信额度1300万元，其中短期贷款800万元，银行承兑汇票贴现500万元。2002年6月该企业资金紧张，向我行申请贷款500万元，同时调整授信。经该行审贷委研究同意新增短期贷款500万元，同时将银行承兑贴现调整给短期贷款。2003年贷款到期后，由于受非典影响，企业回款减少，申请办理借新还旧，经市行审贷委研究同意办理借新还旧500万元。
请指出以上审查意见中存在的问题并说明原因。

10、B第二发电有限公司是1994年11月经H省工商局批准注册成立的国有股份制企业，位于L市的西北部。由国家电力公司华北公司、H省电力公司、L市建设投资公司共同出资组建，装机容量为4×5.5万千瓦。
由于L市的煤炭能源较强，H省规划将其建设成为能源基地，以B第二发电有限公司为依托，准备成立项目公司，新上4×20万千瓦发电项目，项目计划总投资50.64亿元，其中资本金10.49亿元，银行贷款40.15亿元。
2002年10月H省计委对该项目进行了审查并上报国家，2002年12月国家计委对该项目的项目建议书进行了批复，同意新上该项目。为此B第二发电有限公司一方面委托H省电力设计院在2003年7月编制了可研报告和环境评价报告并上报国家，另一方面为赶工程在2003年8月进行开工建设。2003年9月企业由于订购设备，向我行提出申请贷款2.5亿元。
问我行能否对该项目发放2.5亿元贷款，如何开展工作？
答案要点：从资料看出，我行从总体上对该项目应积极进行营销，因为

11、某高速公路项目，2003年4月经国家发改委批准立项，8月由某省交通规划勘察设计院编制完成了《工程可行性研究报告》，环评报告正在编制中。该项目东起L市，向西止于P市，全长75.2公里，该项目是国家规划的“十五”期间某重点高速公路中的一段，日均交通量较高。项目总投资207500万元，其中：项目资本金83000万元，拟由A公司、B公司和C公司三家公司共同投资建设并经营管理，三公司的投资比例分别为40%、30%和30%，资本金与项目总投资的差额部分申请银行贷款解决。三公司已签署了投资合作协议，项目法人尚未成立。
试分析我行应如何对该项目做营销工作。
答案要点：
（1）尽快收集项目可研报告、项目投资人财务报表等有关资料，向上级行申请进行项目贷款评估；

12、A公司是一个集设计、生产、经营、科研为一体的专业设备生产企业，成立于1995年，注册资本4000万元。2003年被我行评为AA-级信用企业。截止目前企业资产总额20340万元，负债总额10580万元。企业在各家银行贷款余额8280万元，在我行H支行贷款余额6280万元，其中短期流资贷款4280万元，中期流资贷款2000万元，全部贷款均由我行AA-级信用客户B企业提供担保，两家为互保单位，A公司同时为B企业提供担保8700万元。A公司企业生产经营情况良好，除2001年亏损外，2000年和2002年均盈利。近期由于A公司新上项目，需大量配套流动资金。（1）向我行H支行申请到期中期流资贷款办理借新还旧，期限二年；（2）申请新增短期信用贷款1000万元，用于购进生产急需的原材料。
信贷员经过调查，认为A公司作为H支行存、贷款大户，对支行综合贡献度较大，同意对企业到期中期流资贷款2000万元办理借新还旧，同时新增短期信用贷款1000万元。
问：你同意信贷员的意见吗？请说明具体原因。
答案要点：不同意。
（1）中期流资贷款到期后不得办理借新还旧。

信贷审批人考试案例分析资料七-中级审批人案例分析题模拟题（案例2题）

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案例一：

一、借款人基本情况
某热电公司（简称热电公司）为中外合资经营企业，2003年6月成立，注册资本１亿元。截止2003年末，注册资本１亿元已经到位。目前股东承诺出资额和实际到位情况见下表（单位：万元）：
股东 承诺出资额度 到位额度 比例
A省电力实业公司 18000 6000 60%
B市煤炭集团公司 9000 3000 30%
某境外投资公司 3000 3000 10%
合计 30000 12000 100%
A省电力实业公司是由该省电力公司职工出资组建的三产企业，2003年6月成立。实收资本18000万元，其中省电力公司工会出资88.88%。2003年总资产25800万元，其中：货币资金10000万元；负债合计6912万元，所有者权益18888万元。
某境外投资公司在内地有多项投资,主要擅长于投资参股电力、公路等基础设施领域的中小企业，其承诺出资已经全部到位。
B市煤炭集团公司主营煤炭开采、生产、销售。注册资本19亿元，其中：中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司以债转股形式分别取得33%和16%的股权，其余51％股权由B市人民政府持有。截至2003年末，集团总资产36亿元，总负债14亿元，净资产22亿元，资产负债率为39%。2003年全年销售收入14.5亿元，利润总额1.1亿元。截至2003年末，集团银行借款余额5.8亿元，

二、项目情况
该项目为新建2×10万千瓦循环硫化床发电机组，属资源综合利用示范热电厂,是B市新区（含矿区）集中供热的唯一热电厂。该项目可行性研究报告已经该省发展改革委批复，环境影响报告书已经该省环境保护局原则同意。项目电源接入系统方案和并网方案已经该省电力公司批复。生产所需的循环冷却水和工业补给水分别来自河道水和自来水，能满足运行要求。燃料取自B市煤炭集团公司煤炭生产过程中长期积累起来的煤矸石，能保证供应。
经评估，本项目固定资产投资8亿元,

请根据所提供的材料回答以下问题:
1、本笔贷款主要存在那些风险因素。
2、本笔贷款安全保障方面主要存在那些有利因素。
3、综合权衡上述两方面情况，提出对本笔贷款的最终审查意见，明确是否可以贷款。如果同意贷款，请说明贷款方案及拟采取的风险防范措施。

案例二
一、 借款人及股东概况
C省醇业公司（以下简称醇业公司）注册资本１亿元，主营甲醇的制造与销售等，由S省G基础设施投资集团公司(以下简称G集团)和C省国际投资公司(以下简称C省国投)合资经营，各出资50％于2004年1月组建。截止2004年6月，实收资本1亿元已到位。
G集团2003年（合并报表）总资产49.9亿元，负债总额30.5亿元，资产负债率61%。2003年实现销售收入6.5亿元，利润总额3.7亿元。截止2003年末，集团融资总额26亿元，其中贷款24亿元，承兑汇票2亿元。融资总额中我行融资8.5亿元,采用高速公路收费权质押。
C省国投2003年末总资产36.6亿元，总负债16.3亿元，资产负债率44.6%。2003年实现销售收入2.9亿元，投资收益2.5亿元，利润总额3.2亿元。银行存款长期保持在4亿元左右，其中在我行月均存款余额近2亿元。截止2003年末，银行融资总额9.8亿元，其中我行贷款3亿元。
二、项目概况
C省天然气资源丰富，输气管网建设完备

请根据所提供的材料回答以下问题:
1、本笔贷款主要存在那些风险因素。
2、本笔贷款安全保障方面主要存在那些有利因素。
3、综合权衡上述两方面情况，提出对本笔贷款的最终审查意见，明确是否可以贷款。如果同意贷款，请说明贷款方案及拟采取的风险防范措施。

参考答案
案例一：
审查认为，本项目主要存在以下

案例二：
1、政策风险。项目可研和环评均由省里批准，是否有权批准尚待核实；案例未提及

6、建设期风险。
但考虑到项目存在一定的有利因素：
1、股东实力

信贷审批人考试案例分析资料八-企业财务分析实例案例题

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案例：**企业财务分析

**企业过去三年的基本财务情况如下：（单位，万元）
项目 2005年 2006年 2007年三季度
货币资金 324903 1074370 2238796
应收账款 37731 36461 31751
存货 1484948 3293932 6289049
流动资产 1988493 4703477 9267094
长期投资 184413 81993 108093
固定资产净值 6676 6660 50702
资产总计 2199239 4890509 9502733
流动负债 1088374 2188497 4515039
短期借款 90000 271547 45000
长期负债 252743 956662 2042071
长期借款 119489 945288 1777054
负债总计 1341117 3145159 6557110
所有者权益 830960 1745350 2945623

营业收入 1055885 1784821 1417347
营业成本 688492 1120187 751631
营业费用 46629 62572 71114
营业税金及附加 64135 157360 170062
财务费用 1620 14015 27908
利润总额 197618 339652 295367
所得税 54276 108808 86307
净利润 135036 215464 209060
以上数据为合并表数据

1、 经营情况分析
**企业1988年进入住宅行业，1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务，是目前中国最大的专业住宅开发企业。2006年业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的二十多个城市。迄今为止，**企业共为九万多户中国家庭提供了住宅。
自1991年至2004年，**企业营业收入复合增长率达25％，净利润复合增长率达31％；2005年营业收入、净利润同比增长分别为37.7%、53.8%；2006年营业收入、净利润同比增长分别为69.04%、59.56%；经营情况又上了一个新的台阶。同期上市的企业，像**企业这样持续十6年盈利增长的已堪称绝无仅有。
2006年**企业股份实现销售面积322.8万平方米，较上年增长39％；销售金额212.3亿元，较上年增长52％。完成新开工面积500.6万平方米，竣工面积达327.5万平方米，分别比2005年增加93.0％和50.6％；净利润21.5亿元，同比增长59.6％。主要销售收入来自于珠三角、长三角以及环渤海地区，三地销售收入超过总收入90％，其中上海分公司销售43.3万平方米。2007年到2008年将成为**企业高速成长期，在经营目标上，2007年**企业计划开工面积约700万平方米，竣工面积约600万平方米，并增加1000万平方米左右的规划中项目资源。
1-9月份，公司累计实现销售面积441.6万平米，销售收入367.9亿元，均已超过去年全年水平，分别比去年同期增长113.4%和181.5%。实现结算面积153.1万平方米，结算收入139.2亿元，分别比去年同期增长31.9%和67.1%；截至三季度末，公司累计实现营业收入141.7亿元，净利润19.2亿元，分别较去年同期增长66.6%和31.9%。
截至报告期末，公司尚有385.7万平方米已销售资源未竣工结算，签约金额合计约310.7亿元。
根据公告信息，2007 年1 至12 月，公司累计销售面积达613.7 万平方米，销售金额合计523.6亿元。由于2007年良好的销售状况，公司可结算资源大幅上升，2007 年全年净利润较06年增长100%以上。

2、资产负债项目分析
至2006年末，公司总资产489亿元，净资产174.5亿元，短期借款37亿元，长期借款94.5亿元，净利润21.5亿元，纳税24.2亿元，经营活动现金净流量约为-30亿元。投资活动净现金流量约为-15.5亿元，筹资活动现金净流量约为121亿元。2007年9月末，公司总资产950.27亿元，净资产261亿元，短期外部借款63.17亿元，长期借款177.7亿元，净利润19.17亿元，经营活动现金净流量约为-59亿元。投资活动净现金流量约为-20亿元，筹资活动现金净流量约为196亿元。
2006、07两年，公司积极利用现有资源，及其自身的品牌优势，拓展拿地渠道，积极拓展待开发项目，成效显著。抓住世博和奥运的契机，在一线城市投资力度增加较大，截止2007年12月31日，**企业规划中项目建筑面积合计2518.29万平方米，权益建筑面积合计2084.44万平方米。07年新增建筑面积1068.89万平方米，新增权益建筑面积814.54万平方米，分布在21个城市，基本完成年初1000万平方米项目储备计划。而截止08年2月19日，**企业新增项目建筑面积为112.42万平方米，新增权益建筑面积58.2万平方米。
**企业07年银行存款和项目回款的金额均出现较大幅度提高，较06年末提高了108%，同时使公司对短期借款的偿还能力得到了提高，借款余额较06年下降了83%，短期债务负担有所减轻；
值得注意的是，2007年*

3、偿债能力分析：
以下为该公司进三年偿债能力各项指标对比：

4、经营效率分析：

面对2007年二季度以来各主要城市地价大幅度上涨的局面，**企业在中期报告中即已指出，**企业从不会因为市场的亢奋而转向激进，将在市场的变化前保持冷静，坚持**企业对行业趋势的一贯判断，坚持**企业既定的发展策略，更为重视成长的质量和财务的稳健性。在项目资源问题上，**企业一贯的观点为，一方面为保障公司的持续经营和增长，**企业希望

5、现金流量分析

6、盈利能力分析：

综上所述、我们认为**企业作为

信贷审批人考试案例分析资料九-中级审批考试案例分析的思路和技巧PPT案例讲稿

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案例分析的思路和技巧
中级审批人考试案例的主要类型
法人信贷项目所具有的风险点
几类特定项目主要风险点
如何归纳审查结论和前提条件

一、中级审批人考试案例的主要类型
1、基本情况。前两次中级审批人考试案例题二题，分别为4选2和3选2，每题18分，共36分。每题中风险点得6分，有利因素得6分，审查结论得6分。
2、案例类型。总行考虑到全国性考试，主要集中于基础设施行业、一般加工行业和房地产业。
3、需要重点复习的六大行业:公路行业、电力行业、一般加工业、开发区、城建项目、房地产业

一、中级审批人考试案例的主要类型

4、案例的基本评分规则。

审查结论评分规则为：

（1）不同意贷款得3分。

（3）同意贷款且提出了前提条件

二、法人信贷项目所具有的风险点
1、合规风险
项目是否经国家有权部门审批。

房产项目是否具有四证

2、行业风险
是否符合国家的产业政策

是否属于钢铁、电解铝、水泥 等国家控制的行业

二、法人信贷项目所具有的风险点
3、原料来源风险。比如电厂缺煤、电解铝厂缺氧化铝，比如大型水电站缺水。

11、贷款集中风险；贷款占比、融资占比。

二、法人信贷项目所具有的风险点
12、体制变化风险；国退民进问题，电厂、公路、国有企业的转制。

16、法律风险；使用境外法律问题。
17、政治、军事问题引发的风险。

三、几类特定项目的风险点 －公路行业
行业准入：

三、几类特定项目的风险点－公路行业案例

三、几类特定项目的风险点－公路行业案例
存在的有利因素：

三、几类特定项目的风险点－公路行业案例
前提条件
1、本项目建设用地、

三、几类特定项目的风险点 －电力行业
新建项目准入标准：

三、几类特定项目的风险点 －电力行业
主要风险点：
政策风险

燃煤（气）供应和价格风险。

三、几类特定项目的风险点－电力行业案例

风险因素分析：
1、政策风险。

三、几类特定项目的风险点 －开发区

三、几类特定项目的风险点 －开发区案例
A市新技术产业园区是
1、政策风险：
①国家级开发区确需扩建的，

三、几类特定项目的风险点 －开发区案例
2、筹资风险：

三、几类特定项目的风险点 －开发区案例
4、偿债风险

三、几类特定项目的风险点 －城建案例
城建项目准入标准：

三、几类特定项目的风险点 －城建案例
城建类项目分成两类：

三、几类特定项目的风险点 －城建案例
城建项目审查的要点：

三、几类特定项目的风险点 －城建案例
贷款担保与避险措施

三、几类特定项目的风险点－一般加工项目
案例
西北某省A化工公司利用当地丰富的天然气资源建设

三、几类特定项目的风险点－一般加工项目
1、原材料供应价格风险。

三、几类特定项目的风险点－一般加工项目
4、销售价格风险；

三、几类特定项目的风险点－一般加工项目
该项目是利用西北某省丰富的天然气资源优势建设的大型尿素生产装置，符合

三、几类特定项目的风险点 －房产项目
审查要点：
项目资本金比例是否达到

三、几类特定项目的风险点－房产项目案例
5、借款人书面承诺或在合同中约定：

贷后要求：
1、加强对本项目销售回笼的监管，确保
2、按自筹到位、规证取得和施工进度等情况发放贷款。

四、如何归纳审查结论和前提条件

（一）审查结论的表述

2、期限（项目贷款须明确宽限期及从何时开始还款）；

4、还款计划和还款方式。 ，防止贷款集中到期无足够现金流量还款；
5、担保措施。

四、如何归纳审查结论和前提条件

举例某公路贷款：
综合权衡，拟同意在落实以下前提条件下对

四、如何归纳审查结论和前提条件
（二）前提条件的表述

一般常见的前提条件：

项目可研报告、环评报告、项目用地经国家有权部门批准；项目自筹资金（包括）与

开立偿债基金专户，按月 ；向我行出具包销相关产品的承诺文件或定向销售协议，落实项目产品关联交易价格定价机制。将本项目贷款情况向当地人民银行、银监会、外管部门报备。

四、如何归纳审查结论和前提条件

（三）承诺或约束条款的表述

一般常见的承诺或约束条款：

借款人向我行书面承诺（或在借款合同中约定）：
（1）对外办理抵（质）押登记及对外提供担保、对外投资必须事先征得我行同意；

（5）如借款人管理体制在还贷期内发生变化，需

（7）资产负债率、流动比、速动比、

四、如何归纳审查结论和前提条件
（三）承诺或约束条款的表述
股东的现金短缺支持，聘请专业监管公司对本项目贷款资金及项目回笼款实行严格监控，以

信贷审批人（中级）考试题库一–公司业务复习题库（一）

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58、办理过展期的贷款按以下哪种贷款进行管理（ ）
A按新增贷款管理 B按存量贷款管理

59、不符合规定标准但因竞争原因确需提高信用贷款比例时，经一级（直属）分行审批，可适当上调信用贷款比例，但最高不得超过： A )
A上一档次 B上两个档次

60、、对需提交本级行贷款集体审查机构审议或报上级行审批的信用贷款，是否需要法律部门出具审查意见或单独出具法律意见书（ ）
A 需要 B不需要

61、中央出台宏观调控措施规定严格控制对钢铁、水泥、电解铝、电石和铁合金行业的贷款按国务院要求钢铁项目资本金比例从25％及以上提高到( 40% )及以上：水泥、电解铝、房地产开发项目（不含经济适用房项目）资本金比例要由20％及以上提高到（ 35% ）及以上。
A 35％ 40％ B 40% 35%
62集团关联企业的最高综合授信审批权应集中在：（ ）
A、一级、直属分行和总行，各行不得向辖属分支机构转授审批权。
B、一级、直属分行和总行，一级分行可以向省行营业部转授审批权。
63、新增贷款的保证人为（）级的，需报一级分行审批 。（）
A、A+、A B、A、A- C、A-、 BBB D、BBB、BB
64、对会计师事务所拒绝发表意见或出具保留意见的企业，信用等级不得超过 A+ 级。（）
A、A+ B、A C、A- D、BBB
65、以下关于银行承兑汇票的叙述，不正确的是（）。
A、办理银行承兑汇票必须以商品交易为基础
B、对能够提供符合总行规定的低风险担保的客户，办理银行承兑汇票可以免收保证金
C、银行承兑汇票保证金必须实行专户管理
D、银行承兑汇票是表外业务，不受最高综合授信额度的限制
66、下列关于按信用等级掌握贷款的表述，正确的是：（）
A、即期信用等级低于年初信用等级的客户，要停止发放贷款
B、即期信用等级低于总行规定贷款条件时，在贷款掌握上要从严控制
C、即期信用等级低于年初信用等级的客户，在贷款掌握上要从严控制
D、即期信用等级高于年初信用等级的客户，可新增贷款
67、对于考察期内的新开办企业，最高综合授信额度不得超过客户的（）。
A、应收帐款 B、销售归行额 C、实收资本 D、净现金流量

二、多项选择题：
1、贷款行可以接受下列财产抵押：（）
A、抵押人正在建造中的房屋或者其他建筑物
B、国家机关的财产
C、抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权
D、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施
2、贷款行可以接受的用于质押的动产，包括以下条件：（）
A、出质人享有所有权或依法处分权；
B、依法可以流通、转让；
C、依法可以特定化和转移占有；
D、易变现、易保值、易保管。
3、以下属于总行规定的低风险担保方式的是（）。
A、本、外币存款足额质押
B、交存100%保证金
C、依法可以质押的国家债券质押
D、股票质押
E、AAA级企业保证
4、依据《贷款通则》规定，有下列（）之一者，商业银行不得对其发放贷款。
A、不具备贷款主体资格和基本条件
B、生产、经营或投资国家明文规定禁止的产品、项目
C、违反国家外汇管理规定
D、建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件
E、异地申请贷款
5、以下哪些方式视为辅助担保，比照信用贷款审查、管理。（）
A、存款帐户质押 B、经营收费权质押 C、政府出具还款承诺 D、关联企业担保 E、异地担保
6、贷款行不得接受下列单位、组织或情形的保证担保：（）
A、国家机关。但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外
B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体。但从事经营活动的事业单位、社会团体除外
C、有企业法人的书面授权，且不超出该书面授权范围的分支机构。
D、我行所有的分支机构、所属公司
7、抵押合同签订后十五日内，贷款行应当要求抵押人到有关保险机构按照下列条件办理抵押物的财产保险手续（个人住房贷款抵押担保按总行有关规定执行）：（）AB
A、办理抵押物足额财产保险
B、保险金额不得小于主合同贷款本息
C、保险单中可以根据需要增加限制贷款行权益的条款
D、抵押物保险费用全部由抵押权人承担
8、以下贷款由总行直接审批的是 （） ABCD
A、信用等级在BBB级（含）以下企业的项目贷款
B、并购贷款

总行中级审批人考试题-信贷审批人员资格考试模拟试题（中级）

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5、对能够提供100%保证金或符合总行规定的全额低风险担保的银行承兑汇票业务，可转授权开户行直接办理。（ ）
6、贷款行不得接受已经设置抵押的抵押物重复抵押，但可以接受以该抵押物的价值大于已担保债权的余额部分再次抵押。（ ）
7、单张银票金额超过1000万元（不含）以上的，必须事先到承兑银行进行单人核票。（ ）
8、融资类人民币保函金额不能敞口，当期限可以敞口。（ ）
9、展期贷款的五级分类最高列为关注类。（ ）
10、已办理借新还旧或收回再贷的流动资金贷款和已重定期限的项目贷款都不得办理展期。（ ）
11、同一笔贷款既有保证又有借款人自己提供的抵押（或质押）担保的，贷款行应当首先向保证人行使追索权。（ ）
12、对生产经营正常，成长性好，产品有市场，经营有效益，无不良信用记录的A级（含）以上客户，可办理中期流动资金贷款。（ ）
13、对能够提供100%保证金或符合总行规定的全额低风险担保的银行承兑汇票业务，可转授权开户行直接办理。（ ）
14、商业承兑汇票的贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前一日的贴现利息计算。（ ）
15、对同一客户的票据贴现业务，如果前一笔票据贴现业务办理与后一笔票据贴现业务办理日在1个自然日内，应视为同一笔业务。（ ）

四、财务分析题（本题14分）
某工业企业2002年和2003年度的会计报表简表及主要财务指标见下表，请根据提供的会计信息回答下列问题：（注：报表已经我行注册会计师审核，未发现明显异常的情况；因为是简表，表列项目不完整，表内钩稽关系不平衡均属正常）
1、分析指出该企业主营业务、资金营运、盈利能力及现金流量等方面存在的主要问题。（7分）
2、通过分析相关财务指标，并结合上题发现的问题，分别对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出综合判断。（7分）

案例分析题（一）（18分）
某热电公司（简称热电公司）为中外合资经营企业，2003年6月成立，注册资本1亿元。截止2003年末，注册资本1亿元已经到位。目前股东承诺出资额和实际到位情况见下表（单位：万元）
股东 承诺出资额度 到位额度 投资比例
A省电力实业公司 18000 6000 60%
B市煤炭集团公司 9000 3000 30%
某境外投资公司 3000 3000 10%
合计 30000 12000 100%
A省电力实业公司是由该省电力公司职工出资组建的三产企业，2003年6月成立，实收资本18000万元，其中省电力公司工会出资88.88%。2003年总资产258000万元，其中：货币资金10000万元；负债合计6912万元，所有者权益18888万元。
B市煤炭集团公司主营煤炭开采、生产、销售。注册资本19亿元，其中：中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司以债转股形式分别取得33%和16%的股权，其余51%股权由B市人民政府持有。截止2003年末，集团总资产36亿元，总负债14亿元，净资产22亿元，资产负债率39%。2003年全年销售收入14.5亿元，利润总额1.1亿元。截止2003年末，集团银行借款余额5.8亿元，其中我行借款2.5亿元。
某境外投资公司在内地有多项投资，主要擅长于投资参股电力、公路等基础设施领域的中小企业，其承诺出资已经全部到位。

案例分析题（二）（18分）
C省醇业公司（以下简称醇业公司）注册资本1亿元，主营甲醇的制造与销售等，由S省化工集团公司（以下简称S省化工集团）和C省国际投资公司（以下简称C省国投）合资经营，个出资50%于2004年1月组建。截止2004年6月，实收资本1亿元已到位。
S省化工集团2003年末（合并报表）资产49.9亿元，总负债30.5亿元，资产负债率61%。2003年实现销售收入45亿元，利润总额3.7亿元。截止2003年末，集团融资总额26亿元，其中贷款24亿元，承兑汇票2亿元。融资总额中我行融资8.5亿元。

财务会计报表分析性审核PPT课件讲义

本课件对企业财务报表分析性审核的方法进行系统归纳。通过采用一定系统的专业方法，对企业财务报表进行分析审核，发现其是否存在影响报表可靠性的重大因素，以减少或避免决策失误 。

这是一份财务会计报表分析性审核的PPT课件：包括对企业财务报表分析性审核的方法进行系统归纳，对企业财务报表进行分析审核，并且将这些分析制作成了PPT形式，PPT演示方案共有45页幻灯片。内容丰富，是关于财务会计报表分析性审核的价值资料！

主要内容
根据归纳，一般从以下几个方面对会计报表进行分析审核：
一、对财务报表及附注进行审阅
二、财务报表中重要数据的测试
三、财务报表勾稽关系的审核
四、主要财务报表项目的分析审核
五、其他方面

财务会计报表分析性审核
xx银行xx分行培训讲义
xxxx年x月
序言
本课件对企业财务报表分析性审核的方法进行系统归纳。
通过采用一定系统的专业方法，对企业财务报表进行分析审核，发现其是否存在影响报表可靠性的重大因素，以减少或避免决策失误 。
主要内容
根据归纳，一般从以下几个方面对会计报表进行分析审核：
一、对财务报表及附注进行审阅
二、财务报表中重要数据的测试
三、财务报表勾稽关系的审核
四、主要财务报表项目的分析审核
五、其他方面
一、对财务报表及附注进行审阅
主要目的：在总体上把握被审核企业的基本情况；初步判断财务报表编制的合规性及信息披露的质量，发现异常问题，为进一步审核提供重要线索。
审阅的内容：
1、复核采用的会计准则、会计制度是否符合规定
2、初步判断采用的会计政策、会计估计是否恰当、合理
3、复核会计报表格式、列示项目是否符合规定，并且完整
4、对报表中有关数据的正确性进行计算、复核
5、复核财务报表附注信息的披露是否完整、正确

（11）预计负债
（12）收入确认
（13）所得税的会计处理方法
（14）生物资产、投资性房产等特殊资产的确认与计量， 《企业会计准则第5号－－生物资产》 、《企业会计准则第3号——投资性房地产》、《企业会计准则第27号－－石油天然气开采 》等
（15）合并财务报表的编制方法 ，《企业会计准则第33号——合并财务报表 》
（16）其他

4、可收回金额的计量更具操作性。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。准则对公允价值、处置费用、未来现金流量的现值的估计方法等作了明确的规定。
5、计提的减值准备不得转回。
为防止企业人为调节利润，本准则规定计提的减值准备不得转回。这也是我国新准则体系与国际会计准则的实质性差异之一，但与美国公认会计原则的相关规定一致。
6、单独规范商誉减值的处理方法。
企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商誉难以独立于其他资产为企业单独产生现金流量的，应当结合与其相关的资产组或资产组组合进行减值测试。
长期股权投资的核算
根据企业会计准则第2号——长期股权投资，长期股权投资核算规定有以下重大变化：
1、明确因企业合并形成的长期股权投资成本的确定方法。
2、重新规范成本法与权益法的适用范围。
成本法适用于：（1）投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；（2）投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
权益法适用于：投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。

二、财务报表中重要数据的测试（2）
5、长期待摊费用的摊销
根据财务报表附注中披露的长期待摊费用明细项目的原始发生额、摊销年限、累计摊销额等，分明细项目测算当期摊销数、累计摊销数是否充分。
6、无形资产的摊销
同长期待摊费用。
7、固定资产清理
复核形成的原因，并与固定资产减少情况进行比较，是否存在长期挂账的情况。
8、待处理财产损益
包括待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失，复核形成的原因，并是否存在长期挂账的情况。
9、应付工资、应付福利费、预提费用的借方余额
是否存在借方余额（如有，表明其计提不充分，存在潜亏因素）。
二、财务报表中重要数据的测试（3）
10、税金的测试
包括：企业所得税、营业税、增值税等。
企业所得税：根据利润表中的利润总额、投资收益，
营业税：根据纳税收入的金额、预收账款增减变化等，
二、财务报表中重要数据的测试（4）
11、资本公积的复核
重点复核资本公积形成的来源、原因及依据，

12、其他资产减值准备提取的复核
证券类投资：与市价进行比较；
其他投资：有无长期挂账，并且连续多年无投资收益、现金流入。
固定资产：结合折旧复核情况、固定资产规模与收入规模是否配比等分析。
在建工程：是否存在长期挂账的在建工程项目。
13、预计负债的计提
结合附注中或有事项的披露以及对外担保查询结果进行复核。
14、其他
如：销售毛利率；营业费用、管理费用与收入的配比性；工资费用与销售成本的配比性等。

三、财务报表勾稽关系的审核
我们对资产负债表、利润表、现金流量表三张会计报表之间存在各种钩稽关系进行了分析归纳，共有五类、二十三种钩稽关系。
在审核企业财务报表时，应进行符合性验正，并评估对财务报表可靠性的影响程度。

信贷审批人资格考试培训材料之四-流动资金贷款产品体系讲义

这是信贷审批人资格考试培训材料之四，本资料对于信贷初级、中级、高级信贷审批人资格认证考试通用，做为银行内的信贷审批从业人员关于流动资金贷款产品体系的复习资料！本页材料专题为：流动资金贷款产品体系讲义

信贷审批人资格考试培训材料之四-流动资金贷款产品体系讲义

营运资金贷款、周转限额贷款、临时贷款、备用贷款、搭桥贷款、法人账户透支等共同构成我行新的流动资金贷款产品体系，其中营运资金贷款和周转限额贷款用于满足不同客户生产经营中的周转性流动资金需求，临时贷款用于满足客户的临时性或季节性融资需求。
1、营运资金贷款是指为满足优质借款人

营运资金贷款借款人应同时具备以下条件：
（一）在我行开立基本存款账户或一般存款账户；

（五）贷款行要求的其他条件。
营运资金贷款用途限于借款人日常经营的资金周转，且不得违反国家有关规定。不得对房地产开发企业发放营运资金贷款。

贷款金额应根据借款人的净资产、负债水平、
贷款期限应综合考虑借款人的资信状况、现金流量、经营稳定性等因素合理确定，最长不超过3年。
营运资金贷款可采用循环贷款方式办理，即与

借款人申请提款，应按合同约定提前向贷款行提交提款通知书，并填写相应的借款凭证。
贷款行收到借款人提交的提款通知书后，应重点审核借款人是否符合合同约定的提款前提条件，借款人及

借款人应同时具备以下条件：
（一）在我行开立基本存款账户或一般存款账户；

（六）贷款行要求的其他条件。
周转限额贷款只能用于与借款人日常经营直接相关的确定用途，且不得违反国家有关规定。不得对房地产开发企业发放周转限额贷款。

贷款金额应根据借款人的资金需求缺口、净资产、负债水平、经营活动现金流量、盈利能力、还款来源可靠性、发展前景和银行融资同业占比等因素合理确定。
（一）A、A+级借款人在我行的

借款人须同时符合以下条件：
（一）在我行开立基本存款账户或一般存款账户；

（四）其他临时性资金需求。不得向房地产开发企业发放临时贷款。

贷款金额应根据借款人的采购规模、资信状况、现有负债水平、
贷款期限应根据借款人的采购、
对小企业办理临时贷款，须同时满足小企业信贷管理的相关规定。

4、搭桥贷款是指为满足借款人日常业务活动中阶段性的资金需求，以

搭桥贷款管理应遵循“落实还款、先行垫付、款到收回”的原则。

5、备用贷款是指我行为满足借款人未来
备用贷款主要用途如下：
（一）为借款人发行债券、商业票据提供信用支持；

（四）满足借款人日常经营中或有资金需求。

备用贷款可采用循环提款方式，即一次性签订备用贷款合同，在合同规定的期限和额度内，
备用贷款可对融资安排逐年滚动确认，即

备用贷款滚动确认须按信贷业务管理规定重新审查审批。审批同意后，可通过重签合同或签订补充协议等方式约定新的融资安排。

6、国内发票融资是指境内销货方（借款人）在不让渡应收账款债权情况下，以其
可办理国内发票融资的发票范围：

（一）因向企业法人销售商品而开具的增值税发票。

发票及其所对应的应收账款必须符合以下条件：

（一）发票真实、合法、有效，票面要素与商品交易内容一致，符合购销合同要求；

（四）应收账款权属清楚、没有瑕疵，