分类： 信贷业务中级审批人资格考试

信贷审批人考试案例分析资料二-报表分析注意点、偿债能力指标讲义

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报表分析提示

一、资产负债表几个注意点：
1、应收账款及存货：观察其占用额与企业年销售规模的比重。
2、长期投资：占用额与注册资本占比，分成本法计价和权益法计价2种，投资额大或有控制权应使用权益法。
3、折旧：估算折旧计提是否充足。
4、无形资产：

指标：
1、短期偿债能力指标
营运资本=流动资产-流动负债、流动比例、速动比例
2、长期偿债能力指标：
（1）资产负债率
（2）产权比率=

3、资金营运效率指标
（1）存货周转天数=平均存货*360/销售成本
（2）应收账款周转天数=

指标：
（1）销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入
（2）销售利润率
（3）销售净利率
（4）成本费用利润率=

一、偿债能力指标
①资产负债率= 负债总额÷资产总额(100%)
②流动比率= 流动资产÷流动负债（100%）
③总债务÷EBITDA（次）
注：EBITDA是指息税、折旧及摊销前收益。
④全部资本化比率=

三、资产营运指标
①总资产周转率= 销售（营业）收入净额÷平均资产总额（次）
②流动资产周转率=

信贷审批人资格考试培训材料之三-贸易融资类管理办法政策要点

这是信贷审批人资格考试培训材料之一，本资料对于信贷初级、中级、高级信贷审批人资格认证考试通用，做为银行内的信贷审批从业人员关于信贷政策、制度、产品等的复习资料！本页材料专题为：贸易融资类管理办法政策要点

贸易融资类管理办法政策要点（审批人培训材料之三）

一、《国内信用证业务管理办法》及相关制度。
主要有《国内信用证业务管理办法（修订）》、《国内信用证项下打包贷款业务管理办法（试行)）、《国内信用证项下买方融资业务管理办法（试行）》、《国内信用证项下卖方融资业务管理办法（试行）》，具体要点如下：
（一）国内信用证业务管理办法
国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。（本办法所称“信用证”均指国内信用证。）
国内信用证只限于转账结算，不得支取现金。国内信用证必须以人民币计价。
1、本办法所称开证申请人是指提出开立信用证申请， 信用证的通知行是指

2、开证申请人应具备下列条件：
（1）在我行开立人民币基本存款账户或一般存款账户并依法从事经营活动的法人或其他经济组织；

3、信用证有效期及有效地点。信用证有效期为

5、开证保证金、担保规定
对不符合信用贷款条件的客户，即期信用证保证金比例由各一级（直属）分行根据客户资信情况自行决定，保证金差额部分的担保按以下原则掌握：

（2）A级（含）以下客户须落实合法、有效、可靠的担保。
对不符合信用贷款条件的客户，延期付款信用证保证金比例按以下原则掌握：

（5）BBB+、BBB、BBB-级客户须收取不低于50%的保证金。

对延期付款信用证保证金差额部分的担保按以下原则掌握：

（1）AA-级（含）以上客户经一级（直属）分行审批可免予担保；

开证申请人能够提供全额符合总行规定的低风险担保的，不受上述保证金要求的限制。对BB级（含）以下客户，不得办理信用证业务（提供全额符合总行规定的低风险担保的除外）。

（二）国内信用证项下打包贷款业务管理办法
“打包贷款”指我行应卖方（国内信用证受益人）的申请，以其收到的信用证项下的预期销货款作为还款来源，为解决卖方在货物发运前，因支付采购款、组织生产、货物运输等资金需要而向其发放的短期贷款。
办理打包贷款业务应遵循“真实贸易背景、审核客户资信、注重履约能力、加强风险控制”的原则。

1、借款人条件
申请打包贷款的借款人应符合以下条件：
（1）我行当年度信用等级为A-（含）以上的法人客户；

（7）贷款行要求的其他条件。
能够提供全额低风险担保的客户办理打包贷款时可不受上述条件限制。
2、贷款金额、期限与利率
打包贷款金额原则上
即期付款国内信用证项下打包贷款期限为自放款之日

打包贷款利率按同期同档次人民币流动资金贷款利率执行。

3、叙作打包贷款的国内信用证应同时满足以下条件：
（1）信用证是不可撤销、不可转让的；

（5）贷款行要求的其他条件。

（三）国内信用证项下买方融资业务管理办法
买方融资指我行应开证申请人要求，与其达成国内信用证项下单据及货物所有权归我行所有的协议后，
信托收据系指由开证申请人出具的用以表明我行对该国内信用证项下有关单据及其所代表的货物享有所有权的书面文件。开证

1、办理买方融资业务的客户必须符合以下条件：
（1）我行当年度信用等级为A级（含）以上；

2、贷款金额、期限和利率
国内信用证项下买方融资业务的融资金额不得超过信用证开证金额与开证时收取保证金金额之间的差额。
买方融资业务的融资期限原则上不得超过90天（含），且融资到期后只能展期一次（小企业不得展期)，

3、其他。
对卖方提交单据中没有货运单据的，不得办理买方融资业务。
买方融资款项只能用于该笔国内信用证项下的对外付款，可分期和提前归还。

（四）国内信用证项下卖方融资业务管理办法
卖方融资业务，是指我行有追索权地对延期付款国内信用证项下单据进行的融资。卖方融资业务分为议付和非议付两种类型。
1、办理条件

客户应符合下列条件：
（1）生产经营正常，财务管理健全，有稳定的经济收入和可靠的还款来源；

（4）在我行开立基本账户或一般存款账户，与我行有稳定的结算关系，自愿接受我行信贷监督和结算监督；
（5）卖方融资办理行要求的其他条件。
信用证应具备以下条件：

（5）卖方融资办理行要求的其他条件。
2、融资金额、期限、利息及费用

各行可根据开证行资信、信用证条款、

二、出口买方信贷业务管理办法
出口买方信贷系指在中国出口信用保险公司对贷款商业风险和政治风险提供保险的前提下，由我行向国外买方、买方银行或政府机构提供中长期外汇贷款，用以购买中国出口货物或服务的融资方式。
应要求出口商提供如下材料：

（5）政府主管部门有关项目批准文件。
（7）其他必要的材料。
在确保赔付条款没有损害我行利益的前提下，对

三、非买断型出口单保理业务管理办法
非买断型出口单保理业务，也称回购型出口单保理业务，是指在赊销和承兑交单国际贸易结算方式下，保理商向出口商提供的一项包括出口贸易融资、销售账务处理、应收账款管理及催收等的综合性金融服务。该业务无进口保理商，出口保理商保留对出口商的追索权。

四、福费廷业务管理办法

信贷审批人资格考试培训材料之四-流动资金贷款产品体系讲义

这是信贷审批人资格考试培训材料之四，本资料对于信贷初级、中级、高级信贷审批人资格认证考试通用，做为银行内的信贷审批从业人员关于流动资金贷款产品体系的复习资料！本页材料专题为：流动资金贷款产品体系讲义

信贷审批人资格考试培训材料之四-流动资金贷款产品体系讲义

营运资金贷款、周转限额贷款、临时贷款、备用贷款、搭桥贷款、法人账户透支等共同构成我行新的流动资金贷款产品体系，其中营运资金贷款和周转限额贷款用于满足不同客户生产经营中的周转性流动资金需求，临时贷款用于满足客户的临时性或季节性融资需求。
1、营运资金贷款是指为满足优质借款人

营运资金贷款借款人应同时具备以下条件：
（一）在我行开立基本存款账户或一般存款账户；

（五）贷款行要求的其他条件。
营运资金贷款用途限于借款人日常经营的资金周转，且不得违反国家有关规定。不得对房地产开发企业发放营运资金贷款。

贷款金额应根据借款人的净资产、负债水平、
贷款期限应综合考虑借款人的资信状况、现金流量、经营稳定性等因素合理确定，最长不超过3年。
营运资金贷款可采用循环贷款方式办理，即与

借款人申请提款，应按合同约定提前向贷款行提交提款通知书，并填写相应的借款凭证。
贷款行收到借款人提交的提款通知书后，应重点审核借款人是否符合合同约定的提款前提条件，借款人及

借款人应同时具备以下条件：
（一）在我行开立基本存款账户或一般存款账户；

（六）贷款行要求的其他条件。
周转限额贷款只能用于与借款人日常经营直接相关的确定用途，且不得违反国家有关规定。不得对房地产开发企业发放周转限额贷款。

贷款金额应根据借款人的资金需求缺口、净资产、负债水平、经营活动现金流量、盈利能力、还款来源可靠性、发展前景和银行融资同业占比等因素合理确定。
（一）A、A+级借款人在我行的

借款人须同时符合以下条件：
（一）在我行开立基本存款账户或一般存款账户；

（四）其他临时性资金需求。不得向房地产开发企业发放临时贷款。

贷款金额应根据借款人的采购规模、资信状况、现有负债水平、
贷款期限应根据借款人的采购、
对小企业办理临时贷款，须同时满足小企业信贷管理的相关规定。

4、搭桥贷款是指为满足借款人日常业务活动中阶段性的资金需求，以

搭桥贷款管理应遵循“落实还款、先行垫付、款到收回”的原则。

5、备用贷款是指我行为满足借款人未来
备用贷款主要用途如下：
（一）为借款人发行债券、商业票据提供信用支持；

（四）满足借款人日常经营中或有资金需求。

备用贷款可采用循环提款方式，即一次性签订备用贷款合同，在合同规定的期限和额度内，
备用贷款可对融资安排逐年滚动确认，即

备用贷款滚动确认须按信贷业务管理规定重新审查审批。审批同意后，可通过重签合同或签订补充协议等方式约定新的融资安排。

6、国内发票融资是指境内销货方（借款人）在不让渡应收账款债权情况下，以其
可办理国内发票融资的发票范围：

（一）因向企业法人销售商品而开具的增值税发票。

发票及其所对应的应收账款必须符合以下条件：

（一）发票真实、合法、有效，票面要素与商品交易内容一致，符合购销合同要求；

（四）应收账款权属清楚、没有瑕疵，

财务会计报表分析性审核PPT课件讲义

本课件对企业财务报表分析性审核的方法进行系统归纳。通过采用一定系统的专业方法，对企业财务报表进行分析审核，发现其是否存在影响报表可靠性的重大因素，以减少或避免决策失误 。

这是一份财务会计报表分析性审核的PPT课件：包括对企业财务报表分析性审核的方法进行系统归纳，对企业财务报表进行分析审核，并且将这些分析制作成了PPT形式，PPT演示方案共有45页幻灯片。内容丰富，是关于财务会计报表分析性审核的价值资料！

主要内容
根据归纳，一般从以下几个方面对会计报表进行分析审核：
一、对财务报表及附注进行审阅
二、财务报表中重要数据的测试
三、财务报表勾稽关系的审核
四、主要财务报表项目的分析审核
五、其他方面

财务会计报表分析性审核
xx银行xx分行培训讲义
xxxx年x月
序言
本课件对企业财务报表分析性审核的方法进行系统归纳。
通过采用一定系统的专业方法，对企业财务报表进行分析审核，发现其是否存在影响报表可靠性的重大因素，以减少或避免决策失误 。
主要内容
根据归纳，一般从以下几个方面对会计报表进行分析审核：
一、对财务报表及附注进行审阅
二、财务报表中重要数据的测试
三、财务报表勾稽关系的审核
四、主要财务报表项目的分析审核
五、其他方面
一、对财务报表及附注进行审阅
主要目的：在总体上把握被审核企业的基本情况；初步判断财务报表编制的合规性及信息披露的质量，发现异常问题，为进一步审核提供重要线索。
审阅的内容：
1、复核采用的会计准则、会计制度是否符合规定
2、初步判断采用的会计政策、会计估计是否恰当、合理
3、复核会计报表格式、列示项目是否符合规定，并且完整
4、对报表中有关数据的正确性进行计算、复核
5、复核财务报表附注信息的披露是否完整、正确

（11）预计负债
（12）收入确认
（13）所得税的会计处理方法
（14）生物资产、投资性房产等特殊资产的确认与计量， 《企业会计准则第5号－－生物资产》 、《企业会计准则第3号——投资性房地产》、《企业会计准则第27号－－石油天然气开采 》等
（15）合并财务报表的编制方法 ，《企业会计准则第33号——合并财务报表 》
（16）其他

4、可收回金额的计量更具操作性。
可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。准则对公允价值、处置费用、未来现金流量的现值的估计方法等作了明确的规定。
5、计提的减值准备不得转回。
为防止企业人为调节利润，本准则规定计提的减值准备不得转回。这也是我国新准则体系与国际会计准则的实质性差异之一，但与美国公认会计原则的相关规定一致。
6、单独规范商誉减值的处理方法。
企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。商誉难以独立于其他资产为企业单独产生现金流量的，应当结合与其相关的资产组或资产组组合进行减值测试。
长期股权投资的核算
根据企业会计准则第2号——长期股权投资，长期股权投资核算规定有以下重大变化：
1、明确因企业合并形成的长期股权投资成本的确定方法。
2、重新规范成本法与权益法的适用范围。
成本法适用于：（1）投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；（2）投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
权益法适用于：投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。

二、财务报表中重要数据的测试（2）
5、长期待摊费用的摊销
根据财务报表附注中披露的长期待摊费用明细项目的原始发生额、摊销年限、累计摊销额等，分明细项目测算当期摊销数、累计摊销数是否充分。
6、无形资产的摊销
同长期待摊费用。
7、固定资产清理
复核形成的原因，并与固定资产减少情况进行比较，是否存在长期挂账的情况。
8、待处理财产损益
包括待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失，复核形成的原因，并是否存在长期挂账的情况。
9、应付工资、应付福利费、预提费用的借方余额
是否存在借方余额（如有，表明其计提不充分，存在潜亏因素）。
二、财务报表中重要数据的测试（3）
10、税金的测试
包括：企业所得税、营业税、增值税等。
企业所得税：根据利润表中的利润总额、投资收益，
营业税：根据纳税收入的金额、预收账款增减变化等，
二、财务报表中重要数据的测试（4）
11、资本公积的复核
重点复核资本公积形成的来源、原因及依据，

12、其他资产减值准备提取的复核
证券类投资：与市价进行比较；
其他投资：有无长期挂账，并且连续多年无投资收益、现金流入。
固定资产：结合折旧复核情况、固定资产规模与收入规模是否配比等分析。
在建工程：是否存在长期挂账的在建工程项目。
13、预计负债的计提
结合附注中或有事项的披露以及对外担保查询结果进行复核。
14、其他
如：销售毛利率；营业费用、管理费用与收入的配比性；工资费用与销售成本的配比性等。

三、财务报表勾稽关系的审核
我们对资产负债表、利润表、现金流量表三张会计报表之间存在各种钩稽关系进行了分析归纳，共有五类、二十三种钩稽关系。
在审核企业财务报表时，应进行符合性验正，并评估对财务报表可靠性的影响程度。

总行中级审批人考试题-信贷审批人员资格考试模拟试题（中级）

这是总行中级审批人考试题-信贷审批人员资格考试模拟试题（中级）的资料。做为信贷审批从业人员总行中级审批人考试题-信贷审批人员资格考试模拟试题（中级）参考！

5、对能够提供100%保证金或符合总行规定的全额低风险担保的银行承兑汇票业务，可转授权开户行直接办理。（ ）
6、贷款行不得接受已经设置抵押的抵押物重复抵押，但可以接受以该抵押物的价值大于已担保债权的余额部分再次抵押。（ ）
7、单张银票金额超过1000万元（不含）以上的，必须事先到承兑银行进行单人核票。（ ）
8、融资类人民币保函金额不能敞口，当期限可以敞口。（ ）
9、展期贷款的五级分类最高列为关注类。（ ）
10、已办理借新还旧或收回再贷的流动资金贷款和已重定期限的项目贷款都不得办理展期。（ ）
11、同一笔贷款既有保证又有借款人自己提供的抵押（或质押）担保的，贷款行应当首先向保证人行使追索权。（ ）
12、对生产经营正常，成长性好，产品有市场，经营有效益，无不良信用记录的A级（含）以上客户，可办理中期流动资金贷款。（ ）
13、对能够提供100%保证金或符合总行规定的全额低风险担保的银行承兑汇票业务，可转授权开户行直接办理。（ ）
14、商业承兑汇票的贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前一日的贴现利息计算。（ ）
15、对同一客户的票据贴现业务，如果前一笔票据贴现业务办理与后一笔票据贴现业务办理日在1个自然日内，应视为同一笔业务。（ ）

四、财务分析题（本题14分）
某工业企业2002年和2003年度的会计报表简表及主要财务指标见下表，请根据提供的会计信息回答下列问题：（注：报表已经我行注册会计师审核，未发现明显异常的情况；因为是简表，表列项目不完整，表内钩稽关系不平衡均属正常）
1、分析指出该企业主营业务、资金营运、盈利能力及现金流量等方面存在的主要问题。（7分）
2、通过分析相关财务指标，并结合上题发现的问题，分别对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出综合判断。（7分）

案例分析题（一）（18分）
某热电公司（简称热电公司）为中外合资经营企业，2003年6月成立，注册资本1亿元。截止2003年末，注册资本1亿元已经到位。目前股东承诺出资额和实际到位情况见下表（单位：万元）
股东承诺出资额度到位额度投资比例
A省电力实业公司18000600060%
B市煤炭集团公司9000300030%
某境外投资公司3000300010%
合计3000012000100%
A省电力实业公司是由该省电力公司职工出资组建的三产企业，2003年6月成立，实收资本18000万元，其中省电力公司工会出资88.88%。2003年总资产258000万元，其中：货币资金10000万元；负债合计6912万元，所有者权益18888万元。
B市煤炭集团公司主营煤炭开采、生产、销售。注册资本19亿元，其中：中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司以债转股形式分别取得33%和16%的股权，其余51%股权由B市人民政府持有。截止2003年末，集团总资产36亿元，总负债14亿元，净资产22亿元，资产负债率39%。2003年全年销售收入14.5亿元，利润总额1.1亿元。截止2003年末，集团银行借款余额5.8亿元，其中我行借款2.5亿元。
某境外投资公司在内地有多项投资，主要擅长于投资参股电力、公路等基础设施领域的中小企业，其承诺出资已经全部到位。

案例分析题（二）（18分）
C省醇业公司（以下简称醇业公司）注册资本1亿元，主营甲醇的制造与销售等，由S省化工集团公司（以下简称S省化工集团）和C省国际投资公司（以下简称C省国投）合资经营，个出资50%于2004年1月组建。截止2004年6月，实收资本1亿元已到位。
S省化工集团2003年末（合并报表）资产49.9亿元，总负债30.5亿元，资产负债率61%。2003年实现销售收入45亿元，利润总额3.7亿元。截止2003年末，集团融资总额26亿元，其中贷款24亿元，承兑汇票2亿元。融资总额中我行融资8.5亿元。

信贷审批人（中级）考试题库一–公司业务复习题库（一）

这是信贷审批人（中级）考试题库一–公司业务复习题库（一）的资料。做为信贷审批从业人员信贷审批人（中级）考试题库一–公司业务复习题库（一）参考！

58、办理过展期的贷款按以下哪种贷款进行管理（ ）
A按新增贷款管理 B按存量贷款管理

59、不符合规定标准但因竞争原因确需提高信用贷款比例时，经一级（直属）分行审批，可适当上调信用贷款比例，但最高不得超过： A )
A上一档次 B上两个档次

60、、对需提交本级行贷款集体审查机构审议或报上级行审批的信用贷款，是否需要法律部门出具审查意见或单独出具法律意见书（ ）
A 需要 B不需要

61、中央出台宏观调控措施规定严格控制对钢铁、水泥、电解铝、电石和铁合金行业的贷款按国务院要求钢铁项目资本金比例从25％及以上提高到( 40% )及以上：水泥、电解铝、房地产开发项目（不含经济适用房项目）资本金比例要由20％及以上提高到（ 35% ）及以上。
A 35％ 40％ B 40% 35%
62集团关联企业的最高综合授信审批权应集中在：（ ）
A、一级、直属分行和总行，各行不得向辖属分支机构转授审批权。
B、一级、直属分行和总行，一级分行可以向省行营业部转授审批权。
63、新增贷款的保证人为（）级的，需报一级分行审批 。（）
A、A+、A B、A、A- C、A-、 BBB D、BBB、BB
64、对会计师事务所拒绝发表意见或出具保留意见的企业，信用等级不得超过 A+ 级。（）
A、A+ B、A C、A- D、BBB
65、以下关于银行承兑汇票的叙述，不正确的是（）。
A、办理银行承兑汇票必须以商品交易为基础
B、对能够提供符合总行规定的低风险担保的客户，办理银行承兑汇票可以免收保证金
C、银行承兑汇票保证金必须实行专户管理
D、银行承兑汇票是表外业务，不受最高综合授信额度的限制
66、下列关于按信用等级掌握贷款的表述，正确的是：（）
A、即期信用等级低于年初信用等级的客户，要停止发放贷款
B、即期信用等级低于总行规定贷款条件时，在贷款掌握上要从严控制
C、即期信用等级低于年初信用等级的客户，在贷款掌握上要从严控制
D、即期信用等级高于年初信用等级的客户，可新增贷款
67、对于考察期内的新开办企业，最高综合授信额度不得超过客户的（）。
A、应收帐款 B、销售归行额 C、实收资本 D、净现金流量

二、多项选择题：
1、贷款行可以接受下列财产抵押：（）
A、抵押人正在建造中的房屋或者其他建筑物
B、国家机关的财产
C、抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权
D、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施
2、贷款行可以接受的用于质押的动产，包括以下条件：（）
A、出质人享有所有权或依法处分权；
B、依法可以流通、转让；
C、依法可以特定化和转移占有；
D、易变现、易保值、易保管。
3、以下属于总行规定的低风险担保方式的是（）。
A、本、外币存款足额质押
B、交存100%保证金
C、依法可以质押的国家债券质押
D、股票质押
E、AAA级企业保证
4、依据《贷款通则》规定，有下列（）之一者，商业银行不得对其发放贷款。
A、不具备贷款主体资格和基本条件
B、生产、经营或投资国家明文规定禁止的产品、项目
C、违反国家外汇管理规定
D、建设项目按国家规定应当报有关部门批准而未取得批准文件
E、异地申请贷款
5、以下哪些方式视为辅助担保，比照信用贷款审查、管理。（）
A、存款帐户质押 B、经营收费权质押 C、政府出具还款承诺 D、关联企业担保 E、异地担保
6、贷款行不得接受下列单位、组织或情形的保证担保：（）
A、国家机关。但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外
B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体。但从事经营活动的事业单位、社会团体除外
C、有企业法人的书面授权，且不超出该书面授权范围的分支机构。
D、我行所有的分支机构、所属公司
7、抵押合同签订后十五日内，贷款行应当要求抵押人到有关保险机构按照下列条件办理抵押物的财产保险手续（个人住房贷款抵押担保按总行有关规定执行）：（）AB
A、办理抵押物足额财产保险
B、保险金额不得小于主合同贷款本息
C、保险单中可以根据需要增加限制贷款行权益的条款
D、抵押物保险费用全部由抵押权人承担
8、以下贷款由总行直接审批的是 （） ABCD
A、信用等级在BBB级（含）以下企业的项目贷款
B、并购贷款

信贷审批人（中级）考试题库二–公司业务复习题库（二）

这是信贷审批人（中级）考试题库一–公司业务复习题库（二）的资料。做为信贷审批从业人员信贷审批人（中级）考试题库一–公司业务复习题库（二）参考！

50、提货担保业务指我行应开证申请人的要求，在货物先于物权凭证到达目的地时，为其向承运人或承运人的代理人出具承担先行放货责任的（）文件的行为。 C
A、承诺性 B、担保性 C、保证性
51、外汇转贷款指由我行或我国有关政府部门向境外金融机构、政府机构等借入并通过我行转贷的期限在（）以上的外汇贷款。
A、一年 B、两年 C、三年 D、四年
52、我行可在我行核定的出口保理额度内向出口商提供不超过发票金额（）的融资。
A、60% B、70% C、80％ D、90%
53、信用证保兑业务系指我行对国内外银行开立的（）的保兑行为。
A、可撤销跟单信用证 B、不可撤销跟单信用证
54、小型企业的贷款期限原则上不超过。( )
A、三年 B、二年 C、一年 D、7个月。
55、小型企业的融资总量一般不超过（ ）万元。
A、2000万元 B、1000万元 C、500万元 D、200万元
56、有不良贷款（按五级分类标准）或欠息的小型企业可直接认定为（）级。
A、aaa B、aa C、a D、b
57、向我行提供虚假资料的小型企业，一经认定，客户分类调降（D ）级。
A、aaa B、aa C、a D、b
58、出现贷款逾期或欠息超过一个月的小型企业的客户分类调降为（D）级。
A、aaa B、aa C、a D、b
59、核定为保证和信用方式授信额度的小型企业客户分类应在（ ）级（含）以上。
A、aaa B、aa C、a D、b
60、正常类小型或微型企业的间隔期检查最长不超过（B）个月。
A、6个月 B、3个月 C、2个月 D、1个月。
61、1999年以来有新增贷款中小企业，其不良贷款率（按五级分类口径统计）的警戒线为（ ）%，控制线为（B）％。
A、1％ B、2％ C、3％ D、4％
62、在办理小型企业人民币贷款业务时，贷款利率原则上应（）
A、基准利率基础上上浮 B、基准利率
C、基准利率基础上下浮
63、微型企业可以办理信贷业务的方式为：（）
A、抵（质）押方式 B、保证方式
C、信用方式
64、微型企业的融资总量一般不超过（ ）万元。
A、500万元 B、300万元 C、200万元 D、100万元
65、对新发生的不良贷款，信贷管理部门应在（）个工作日内提出责任认定意见。
A、20 B、15 C、10 D、5
66、关注二级类贷款为出现影响债务人还款能力的不利因素，债务人还款意愿一般，担保合法、足值、有效，本笔债务无逾期欠息或逾期欠息在（）天（含）以内。
A、30 B、60 C、90 D、180
67、次级一级类贷款是债务人还款困难，即使执行担保也会形成一定损失，本笔债务本息预计损失率在（ ）%（含）以内。
A、10% B、20% C、30% D、40%

二、多选题：
1、发放打包贷款应遵循的原则（）。
A、真实贸易背景 B、审核客户资信
C、注重履约能力 D、加强风险控制
2、申请打包贷款的借款人应符合的条件（）。
A、我行评定信用等级为A-（含）以上的法人客户；
B、经营正常、经营活动现金净流量为正值的未评级法人客户；
C、信誉良好，具有按期偿付贷款本息的能力；
D、能及时、准确地向贷款人提供相关贸易背景资料和财务报告，主动配合贷款人的调查、审查和检查；
E、提供我行认可的合法、有效担保（符合我行信用贷款条件的法人客户外）。
3、我行新的流动资金贷款产品包括（）。
A、营运资金贷款和周转限额贷款 B、搭桥贷款
C、临时贷款 D、备用贷款 E、法人账户透支
4、营运资金贷款管理应遵循的原则（）。
A、明确用途 B、从严控制
C、择优发放 D、落实还款
5、营运资金贷款是以（）作为还款来源而发放的贷款。
A、销售收入 B、其未来综合收益
C、可预见的收入 D、其他合法收入
6、营运资金贷款借款人应具备的条件（）。
A、信用等级在AA级（含）以上；
B、符合国家产业政策和我行行业信贷政策，主业突出，经营稳定，财务状况良好，流动性及盈利能力较强，在行业或一定区域内具有明显的竞争优势和良好的发展潜力；
C、在银行融资无不良信用记录；
D、在我行开立基本存款账户或一般存款账户
7、信贷审查人员除须对照营运资金贷款条件进行审查外，还应重点审查（）。
A、对借款人的资产价值、收入、利润、现金流量的历史稳定性及合理性进行详细分析，判断企业整体运营状况；
B、借款人及其主要股东、高级管理人员的信誉状况、借款人的行业地位、区域优势、主业变迁情况和主要关联关系；
C、分析借款人的治理结构及管理层的变动情况、贷款期内的持续经营能力、重大投资计划等对未来偿付能力和偿付意愿具有较大影响的因素，综合判断还款计划是否合理和借款人能否按时偿付本息；
D、贷款期内借款人的业务发展趋势、利润、现金流量、营业周期及筹资能力进行分析预测，审慎判断其营运资金贷款的合理需求量，防止借款人过度融资；
8、周转限额贷款管理应遵循的原则（）。
A、明确用途 B、落实还款
C、到期收回 D、从严控制

信贷审批人（中级）考试题库三–房地产及个贷业务复习题库

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个贷及房地产复习题：
一、单项选择题：

20、一笔贷款同时符合两种或两种以上贷款形态条件的，取（ ）为该笔贷款的形态。
A、 较高者 B、最低者
21、对总行确定为低风险的个人贷款品种（如本币存单质押贷款等），贷款形态不能低于关注。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑
22、消费信贷个人客户统一授信有效期为贷款最长期限，最高综合授信额度应每（ ）年核定一次。核定工作应在总行统一规定的时间内完成。
A、1 B、2 C、4 D、5
23、消费信贷个人客户统一授信对象为在我行有贷款余额或有贷款意向的（ ）。
A、法人 B、单一自然人 C、申请人
24、对每一笔按揭贷款，必须有（ ）名客户经理（调查人员）与借款人见面、谈话，并做好谈话记录。
A、1 B、2 C、3
25、对同一合作机构或按揭项目借款人的贷款资料，应至少由两名（含）以上的审查人进行审查。
A、1 B、2 C、3
26、对非住宅部分投资占总投资比例超过50%（含）的综合性房地产项目，其贷款按商用房开发贷款管理。
A、50% B、60% C、30% D、40%
27、商用房开发贷款采取抵押担保方式的，优先以本项目的土地及在建工程设定抵押，抵押率最高不得超过抵押物评估价值的（ ），不得接受以空置3年（含）以上的商品房及闲置2年（含）以上的土地作为抵押物。
A、65% B、60% C、70% D、50%
28、商用房开发贷款采取按项目销售进度分期归还本金的还款方式，项目面积完成销售（ ）前应收回全部贷款本息。
A、65% B、60% C、70% D、80%

三、判断题：
2、对已封顶的纯按揭住房项目，其房地产企业申请按揭合作的，可不受企业信用等级条件的限制。 （ ）
3、个人住房贷款审查，坚持贷款营销与贷款审查、审批相分离，坚持贷款调查的见客谈话制度，要与贷款人逐一谈话，严禁批量办理个人住房贷款手续，坚持贷款审查的电话核实制度，做好电话核实记录，有效防范假按揭贷款。 （ ）
4、对于闲置土地和空置商品房较多的开发企业，要谨慎发放开发贷款，已发放贷款的，要从严控制其展期贷款或任何形式的滚动授信；对于涉及拆迁的项目，开发贷款发放前必须保证已落实拆迁安置房源和补偿政策，对于项目存在拆迁纠纷的，要审慎发放开发贷款。（ ）
5、商业银行可以流动资金名义发放房地产开发贷款。 （ ）
6、对开发企业、中介机构内部员工或关联企业员工申请贷款的要从严审查，坚决杜绝新发放的贷款出现“假按揭”。（ ）
7、住房开发贷款和个人住房贷款要重点支持中低档、中小户型普通住房项目的建设和消费，促进国家宏观调控政策的有效实施。 （ ）
8、住房开发贷款、商用房开发贷款和土地储备贷款执行总行年度公司客户信贷业务授权相关规定，严禁越权审批或化整为零发放贷款。（ ）
9、我行可以对行政事业单位和工商企业单位的基础设施建设和集资合作建房项目发放住房开发贷款和商用房开发贷款。（ ）

二、多项选择题
12、（ 、 ）实行总行专项规模管理，具备相应贷款审批权限的分行，办理贷款时需向总行申请专项规模。
A、土地储备贷款 B、商用房开发贷款
C、住房开发贷款 D、住房按揭贷款
13、向我行申请国家助学贷款的学生包括：（）
A、全日制普通本、专科生（含高职生）
B、研究生 C、高中生 D、第二学士学位学生

17、质押的质物包括下列之一的，贷款期限最长不超过一年（含）：（）
A、理财产品 B、第三人本行存款单（折） C、本行外币存款单（折） D、他行定期存款单
18、个人经营性贷款采用抵押担保的，抵押物可以选择以下哪几种：（）
A、本人名下的个人住房或商用房
B、第三人（限自然人）名下的个人住房或商用房
C、大型商场的分割销售摊位
D、借款人及配偶生活所必需的居住房屋
19、个人经营性贷款的贷款金额按以下（A、C、E）方式确定：
A、以质押方式申请贷款的，贷款金额最高不超过质押权利票面价值的90%；
B、以个人住房抵押方式申请贷款的，贷款金额最高不超过房屋交易价格或评估价值（以较低者为准）的70%；
C、以个人住房抵押方式申请贷款的，贷款金额最高不超过房屋交易价格或评估价值（以较低者为准）的60%；
D、以个人商用房抵押方式申请贷款的，贷款金额最高不超过房屋交易价格或评估价值（以较低者为准）的60%；
E、以个人商用房抵押方式申请贷款的，贷款金额最高不超过房屋交易价格或评估价值（以较低者为准）的50%；
20、个人综合消费和个人经营贷款期限可以延长，且要同时满足的条件是：（）
A、以借款申请人本人的住房或商用房抵押的个人综合消费贷款最长期限可为15年；
B、以借款申请人本人的住房或商用房抵押，且贷款用途为借款人经营实体基本建设项目和技术改造项目的工程建设、技术、设备购置等固定资产投资（证券、期货和股本权益性投资、房地产项目开发，以及国家法律法规或我行个人经营贷款管理办法规定不得投资的用途除外），并确有可靠第一还贷来源的，贷款期限最长可为15年；
C、以第三人的住房或商用房抵押的个人综合消费贷款最长期限可为15年；
D、借款人年龄加贷款年限不得超过65岁；
E、抵押物房龄加贷款年限不得超过20年；
21、个人信用贷款特定准入客户应具备以下特定准入条件之一的是：（）

信贷审批人考试案例分析题-财务分析案例题整理（5题）

这是信贷审批人考试案例分析题-财务分析题的资料。做为信贷审批从业人员信贷审批人考试案例分析题-财务分析题参考！包含5题财务分析案例题

财务分析题

某工业企业2005年和2006年会计报表简表如下，请根据提供的会计信息指出该企业经营管理中存在哪些问题。（注：假设报表已经审计，所列信息均真实可靠；因是简表，表列项目不完整、表内勾稽关系不平衡均属正常）

存在主要问题：1、应收账款增加、存货增加、主营业务下降，说明其产品销售不畅，经营出现困难；2、

存在主要问题：
1、资产负债率比上年上升，
2、流动资产周转次数偏低，流动资产周转速度慢，企业流动资产利用率不高，
3、企业的销售利润率偏低，

答：
1、通过分析指出该企业主营业务、资金营运、赢利能力及现金流量等方面存在的主要问题。
主营业务及赢利能力分析。1、企业主业收入大幅下降19.3%， 。2、在主业严重滑坡的同时，管理费用、营业费用却大幅增加，财务状况明显异常，直接导致营业利润出现巨额亏损。3、企业依靠营业外收入和补贴收入勉强维持利润总额大于零，但上述两项均为非经常性利润来源，稳定性差。结论：

资金营运情况分析。1、企业增量资金主要来源于短期和长期借款，主要用于“其他应收款”和“长期投资”，由于“其他应收款”主要记录与主业无关的资金占用（包括对外拆借等），

2、通过分析相关财务指标，并结合上题发现的问题，分别对该企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出综合判断。

企业资产负债率有所上升，整体偿债压力继续增加；而利息保障倍数、总债务/EBITDA等指标已呈恶化趋势，并且大大劣于行业平均水平，表明企业通过持续经营履行债务的能力已大幅下降。

从短期偿债指标看，企业流动比率、速动比率虽有改善并优于行业平均水平，但

（1）计算该企业2000年度内的净资产利润率、流动比率、速动比率、存货持有天数、应收帐款回收期。
（2）业的财务状况，说明企业财务结构中存在的问题。
（3）提出我行对该企业贷款的风险防范措施。
答：（1）净资产利润率=净利润/平均净资产
流动比率=流动资产/流动负债=20664/21215=0.97;
速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（20664-4397）/21215=0.77;
存货持有天数=360/存货周转率=360/7.31=49（天）
存货周转率=销售成本/存货平均余额=23850/3263=7.31
应收帐款回收期=360/应收帐款周转率=360/8.19=44(天)
应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额=28735/3510=8.19
（2） 1、企业流动比率和速动比率过低，可能存在短贷长用问题；
2、应收帐款、存货上升幅度过快；
3、企业负债率较年初有一定上升，

信贷审批人资格考试培训材料之二-信贷管理及信贷业务讲义

这是信贷审批人资格考试信贷制度、业务指南培训材料之二，本资料对于信贷初级、中级、高级信贷审批人资格认证考试通用，做为银行内的信贷审批从业人员关于信贷管理及信贷业务讲义的复习资料！本页材料专题为：信贷管理及信贷业务讲义

第一章信贷管理的基本制度
一、信贷管理的一般规定
（一）基本原则
商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：

5、 国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。

商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。
信贷管理工作必须遵循安全性、流动性和效益性的原则。

五、上市公司客户的信贷管理
（一） 上市公司提供的担保严格执行以下三条规定：
1、 上市公司不能为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何法人单位或个人提供担保。

财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。

（三） 各类信贷业务的审批时效原则上按以下标准掌握：
1、 基础产业类项目贷款（包括站点数临时周转贷款、出口买方信贷和外汇周转贷款，下同），原则上不超过两年，最长不超过3年；其他产业类项目贷款，原则上外一年，最长不超过2年；对在审批时效内已开始办理的项目贷款，

（二）对符合以下范围和条件之一的光抗税贷款，经一级（直属）分行或总行批准，可以实行下浮利率：

7、 总行规定可下浮利率的其他贷款。

授信主体、形式、币种、对象四统一的原则。按照授信对象之间
非集团关联客户比照集团关联客户进行统一授信。
（二）决定授信额度的使用条件和授信管理要求
各级行审查确定客户最高综合授信额度后，要参照下列内容设定授信额度的使用条件和管理要求：

6、其它条件和管理要求。
（三）客户授信条件
对同时符合下列条件的单一法人客户或关联客户中的成员企业，融资办理行可以根据客户申请申报客户授信额度：

6、 定性分析确定为非压缩授信客户。
（四）设定客户授信额度使用条件
有权审批行核定客户授信额度时，须根据客户资信状况和风险控制要求参照以下内容设定客户授信额度使用条件：

5、无不良信用记录；
6、贷款行要求的其它条件。
（二）对借款人不能同时满足上述规定的条件，但可采用下列贷款保障措施的，可以发放信用贷款，但必须从严管理：

信用贷款比例是指我行对借款人核定的最高综合授信额度中以信用方式发放的贷款所占比例。对AAA既客户信用贷款比例最高可达到100%；AA+级客户信用贷款比例最高不得超过90%；AA级客户信用贷款比例最高不得超过75%；AA-级

客户信用贷款最高不得超过50%。

（3）信用等级低于A级但有一定担保能力的原保证人，可以继续为存量贷款办理借新还旧和收回再贷提供保证担保。

具体情况核定保证人的保证额度：
保证额度=N×（资产总额-负债总额）-已为他人提供的各类担保余额
其中：（1）
新增贷款的保证人的信用等级在A级（不含）以下的，贷款行原则上应当在贷款发放前与借款人、保证人共同到经二级分行（含）以上机构认可的公证机关就借款合同、保证合同同时办理赋予强制执行效力公证。（六） 担保债权的实现
1、借款合同履行期限届满，月内向人民法院申请执行；
保证人 、折旧程度、功能状况、估价可信度、变现能力、变现时可能发生的价格变动、变现费税等因素，根据抵押物的不同种类确定合理的抵押率，并据此与抵押人签订抵押合同。原则上：
（1）房产（含占用范围内的土地使用权）的抵押率不得超过70%（个人住房贷款中借款人所购房屋的抵押率不得超过实际购房价款的80%），如该房产占用范围内的土地使用权是以划拨方式取得的，则其抵押率不得超过50%；

按以上抵押率计算，抵押物的价值不足以承担贷款担保的，应另行提供其他担保。
（1）一般动产的质押率不得超过评估价值的50%；
（2）黄金的质押率不得高于质押标准金市值总和的80%，并随黄金市场行情进行调整，质押标准金市值总和根据借款合同签订日前5个交易日上海黄金交易所每日加权平均价的算术平均值计算。

按以上质押率计算，质物的价值不足以承担贷款担保的，应另行提供其他担保。
本章所称的质押率是指贷款本息总额与质物的评估价值（或面值，或市值）的比率。