《业务操作指南—会计业务》复习考题
一、单项选择题：
3、支票直通车可受理的业务凭证为（B）。
A、现金支票；B、转账支票；C、银行汇票；D、背书转让的支票。
5、汇往境外的客户汇款，使用何种类型的报文格式（A）。
A MT103 B 001报文 C MT202 D MT940
二、判断题
5、银行主动扣收贷款时，如贷款借据结清的，必须抽取银行留底的贷款到期卡片，核对还款本金金额与贷款到期卡上剩余的本金相符。【√】
8、对收到的外汇汇款查询报文，应在调查落实后于10个工作日内给予答复。【×】
三、简答题
1、请结合本职工作，列举你所认为的五个主要风险环节，并简述风险控制要点。反交易、冲正、对账、客户信息修改、应解汇款
3、请从本职岗位的角度谈谈对《业务操作指南》推广、培训工作的意见与建议，以及做好案件防范工作的意见与建议。
一、反交易业务主要风险环节、风险控制要点：
1、风险环节：审核凭证、授权、审核凭证
2、风险点：
1）、凭证内容填写不规范；业务依据不合规。
2）、授权人使用他人授权卡；审核授权不严格、不规范。
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会计结算业务知识考试（重点）-营业网点柜员岗位培训复习题题库
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营业网点柜员岗位培训复习题
一、判断题
1、 存款人死亡，无法定继承人又无遗嘱，经公证机关证明，按财政部门规定，上缴国库或转归集体所有的职工存款都不计利息。（ ）
2、 投资人申（认）购基金成功，基金资金账户余额减少，同时基金交易账户中基金单位数量增加（ ）
3、《储蓄管理条例》实施前存入的整存整取定期储蓄存款到期支取存期内遇利率调整时，应分段计息。（ ）
5、 教育储蓄支取时，若储户不能提供非义务教育证明的要交纳个人利息税（ ）
6、 凭证式国债超过兑付期不到银行办理支付的，逾期部分按挡次利率计息。（ ）
8、 客户进行网上银行交易时，若他的登录密码同一日内连续六次未验证通过，银行将冻结客户的交易资格（ ）
9、 凡受理银行承兑汇票，必须审查汇票票面各要素记载是否准确，签章是否齐全。对要素、记载不全、签章有缺漏的汇票，应予以退票。（ ）
11、 收取大额款项时应自复，支付大额款项应换人复核（ ）
13、 财政部是国家管理人民币的主管机关（ ）
18、 当客户要求查询存款时，柜员通过1300交易可以查询该客户在本地区所有账户情况。（ ）
19、 "票据法"适用于中华人民共和国境内的票据活动。它规范的票据是汇票、支票和本票。（ ）
20、 个人住房贷款的借款人未按规定归还当月贷款本金和利息的，视同本期贷款逾期，应收取逾期贷款罚息和欠息的复息。（ ）
21、 手机银行目前只开通人民币业务。（ ）
二、单项选择题
1、 对托收回来的存款，除（A）可按原起息日和利率约定续存。
A、未到期整整
B、未到期零整
C、到期整整
D、到期零整
2、 下列关于个人网上银行的支付密码的说法不正确的是（C）
A、支付密码是客户在网上银行办理卡账户间资金转账时输入的密码
B、支付密码是客户在网上银行办理B2C在线支付是输入的密码
C、支付密码是客户在登录个人网上银行时使用的密码
D、支付密码与登录密码可以一样，也可以不一样
3、 公安机关对储蓄存期的执法权范围为（ B ）。
A、冻结
B、查询、冻结
C、查询
D、扣划
7、 目前能在网上银行系统办理个人贷款业务的个人消费信贷是（ ）
A、个人质押贷款
B、个人汽车贷款
C、个人综合消费贷款
D、个人小额短期信用贷款
8、 牡丹灵通卡的卡内账户是下列哪种账：（ ）
A、必须是密码通兑户
B、必须是密码户，但可以是非通兑户
C、都可以
D、必须是通兑户，但可以是非密码户
9、 某储户整存整取定期储蓄本金为2008.74元，到期利息为7.96元，如预约转存，计息本金为（ ）
A、2016.7
B、2015
C、2016
D、2017元
10、 牡丹国际借记卡的最长期限为（ ）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
11、 以下哪些有权机关不可以执行冻结扣划？（ ）。
A、法院
B、中国证监会
C、税务机关
D、海关
三、多项选择题
1、存款人递交《中国工商银行撤销单位银行结算账户申请书》，主动到开户银行撤销其存款账户时，开户银行应作如下处理：( )
A、确认单位的全部空白重要凭证均已退回
B、确认单位账户销户后无遗留问题
C、结清往来户利息
D、将申请撤销账户的余额支现或转出
E、办理销户
2、下列哪些凭证属于可对外出售凭证（ ）。
A、银行汇票 B、业务委托书 C、进账单 D、单位定期（通知）存款证实书 E、支票
3、调阅待复核的发报报文，应对（ ）进行输入核对，其他要素为屏幕显示核对。
A、收报行行号 B、借方账号 C、收款账号 D、付款账号 E、金额
7、支票不可更改事项有( )。
A．出票日期 B、出票人签章 C、付款人名称 D、出票金额 E、收款人名称
8、同城票据交换要坚持（ ）的原则。
A、及时处理 B、差额清算 C、先借后贷 D、收妥抵用 E、银行不予垫款
9、隔日发现对公贷款发放金额错误时,贷款发放后未过计息期或借据未发生过变动,应做以下冲正处理( )。
A、用"2202贷款发放红字冲账" 交易冲正
B、用"2217贷款发放蓝字补记"交易进行处理
C、用"1251查询、调整借据表内外欠息计息信息"交易查询补记、冲正利息计算是否正确
D、用"2203贷款归还本金"交易先进行归还，再用"2217贷款发放蓝字补记"交易进行账务处理
E、用"2203贷款归还本金" 交易归还，再用"2201贷款发放记账"交易进行账务处理
10、现金收、付款必须做到（ ）。
A、当面确认 B、交接清楚 C、责任分明 D、有据可查 E、事后清点
11、个人银行结算账户无折支取业务仅限于( )。
A、异地取款的应急处理和补记账 B、 司法强行扣款 C、个人使用支票 D、冲销错账 E、其他经批准的业务
12、 教育储蓄支取时享受优惠利率的证明包括（ ）。
A、非义务教育的学校开出的录取通知书
B、正在接受非义务教育的学生身份证明
C、身份证
D、户口簿
13、 会计核算质量要达到（ ）账表、账折、内外账务七相符。
A、账账
B、账款
C、账据
D、账实
14、 下列情况无须做成委托背书的是（ ）。
A、持票人持转账支票委托其开户行向付款人收款
B、持票人持转账支票向其开户行提示付款
C、持票人持现金支票向出票人开户行提示付款
D、持农行转账汇票委托我行向代理付款人收款
15、 查询查复登记簿是对(ABCD)的查询查复事项进行逐笔记载和控制的账簿。
A、交换
B、跨系统行间
C、系统内
D、所有查询事项
四、案例分析（5题，共25分）
（一）7月6日，某营业网点收款单位持一张出票人为机械工程公司的转账支票到开户银行进账。该支票签发日期为2004年7月5日，收款人为研究所，号码为1001，金额10万元，该笔支票的出票人和收款人均在该网点开户。柜员受理后，使用一记双讫交易将此笔业务的贷方误记入5110科目的有关账户。7月末发现此笔账务记错随即报省行同意后进行了冲账。
问：1、该业务从记账到冲账经过几个控制、监督环节？
2、请分析说明造成此笔差错的原因？
3、各控制、监督环节应如何操作？
答：
（二）某公司收到一张银行汇票，出票日期为6月24日，出票人为中国电力公司。7月28日，该公司会计向代理付款行提示付款。
问：１、银行可否受理此银行汇票，为什么？
２、持票人或申请人应对银行汇票做何处理？
答：
（三）某日营业即将结束时，一储户匆忙跑进营业厅，要求办理一笔存款业务，恰好柜员小王手中无空白存折，因急于下班，小王先向另一柜员小张调剂一张空白存折，为储户办理的存款业务，请问小王这样做对吗？为什么？
（六）某储户要求存一年的定期存款，经办员在输入数据时，误将一年输成二年，因怕冲账麻烦，便口头征得储户的同意，自己将存款凭条上的一年划去改为二年。一年后该储户来行取款，银行按活期存款计付利息，储户质疑，经查原始传票，发现"二年"字样非储户所改，储户要求银行赔偿利息损失。
问：谁应承担责任？为什么？
(七)某网点柜员休假后,由业务主管以业务经办的身份顶班替岗,为减少麻烦，在办理业务中, 该业务主管为自己经办的业务进行授权,请问该业务主管违反什么规定？为什么？
支付清算专管员考试参考资料清单
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1.大（小）额支付系统业务处理办法和业务处理手续
2.中国现代化支付系统运行管理办法
3.浙江省银行业金融机构加入、退出支付系统实施细则
4.浙江省支付清算系统危机处置预案
5.关于进一步加强支付清算管理的通知（杭银发〔2009〕104号）
6.全国支票影像交换系统业务处理办法、业务处理手续和运行管理办法
7.关于促进支票影像业务健康发展的通知（银发〔2008〕72号）、关于进一步做好全国支票影像交换系统业务推广工作的通知（杭银办〔2007〕205号）、关于进一步加强支票影像交换业务管理工作的通知（杭银办〔2007〕332号）
8.依托小额支付系统办理银行本票业务处理办法和处理手续（杭银发〔2007〕300号）、杭州市银行本票业务管理办法（杭银发〔2008〕92号）、关于银行本票业务开办情况的通报（杭银办〔2008〕140号）
9.中国人民银行关于印发华东三省一市银行汇票业务有关规定的通知（银发〔2008〕146号）、华东三省一市银行汇票结算办法实施细则（杭银发〔2008〕238号）
包括以下文件：
1大额支付系统业务处理办法.doc
1大额支付系统业务处理手续.doc
1关于进一步加强支付清算管理的通知.pdf
1关于印发《浙江省银行业金融机构加入、退出支付系统实施细则（试行）》的通知.pdf
1关于印发《浙江省支付清算系统危机处置预案》的通知.doc
1小额支付系统业务处理办法.doc
1小额支付系统业务处理手续.doc
1支付系统相关业务知识介绍.doc
1中国现代化支付系统运行管理办法.doc
2关于促进支票影像业务健康发展的通知.pdf
2杭银办205关于进一步做好全国支票影像交换系统业务推广工作的通知.pdf
2杭银办[2007]332号关于进一步加强支票影像交换业务管理工作的通知.pdf
2全国支票影像交换系统业务处理办法.doc
2全国支票影像交换系统业务处理手续.doc
2全国支票影像交换系统运行管理办法.doc
3关于银行本票业务开办情况的通报.pdf
3关于印发《杭州市银行本票业务管理办法（试行）》的通知.pdf
3依托小额支付系统办理银行本票业务处理办法.pdf
3银发[2008]146号关于印发华东三省一市银行汇票业务有关规定的通知.pdf
3转发《中国人民银行关于小额支付系统华东三省一市银行汇票业务上线的通知.pdf
中国现代化支付系统运行管理办法
（试行）
第一章总则
第一条为规范中国现代化支付系统的运行管理，确保支付系统的安全、稳定、高效运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》及有关法律法规的规定，制定本办法。
第三条本办法适用于承担支付系统运行、维护和管理的中国人民银行清算总中心、清算中心（含结算中心，下同）及直接参与者（含特许参与者，下同）的运行维护部门。
负责支付系统网络运行、维护和管理的部门适用本办法。
（一）国家处理中心；
（二）城市处理中心；
（四）支付系统备份系统；
（五）支付系统网络。
第五条清算总中心负责国家处理中心、支付系统备份系统以及国家处理中心与
清算中心和支付系统网络运行部门负责城市处理中心相关系统网络的运行、维护和管理，配合清算总中心维护主干网络。
直接参与者的运行维护部门负责本单位支付系统的运行、维护和管理。
第二章岗位管理
第六条国家处理中心、城市处理中心及直接参与者应当合理安排各岗位人员，确保大额支付系统在系统工作日和小额支付系统7×24小时不间断安全稳定运行。
第七条国家处理中心、城市处理中心应当设置系统管理员、业务主管、操作员和系统维护员岗：
（一）系统管理员负责配置运行参数，设置、监视系统运行状态，增加、更改、删除用户；
（三）操作员根据业务主管授权负责日常运行操作和监控；
（四）系统维护员负责设置系统参数，维护软件、硬件及网络，定期完成系统和数据备份；负责辖内各接入系统工作状态的实时监控，接入环境的建立与改善；解决系统运行中出现的技术问题，提供技术咨询、协调服务。
国家处理中心、城市处理中心可根据支付系统运行管理的需要，按照中国人民银行的有关规定增设其他岗位。
第八条各岗位人员上岗前应当
附件２：大额支付系统业务处理手续（试行）
壹 会计科目及账户
一、会计科目
（一）存款类科目
政策性银行准备金存款
工商银行准备金存款
农业银行准备金存款
中国银行准备金存款
建设银行准备金存款
交通银行准备金存款
其他商业银行准备金存款
城市信用社准备金存款
农村信用社准备金存款
其他金融机构准备金存款
外资银行准备金存款
外资其他金融机构准备金存款
其他存款
以上各准备金存款科目核算各金融机构存放在中国人民银行的法定准备金和超额准备金。其他存款科目核算特许参与者用于清算的资金和支付业务收费的归集、划拨等。
（二）联行类科目
１．大额支付往来
本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。
年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。
２．支付清算资金往来
本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。
年终，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目，余额轧差反映。
（三）汇总平衡科目（国家处理中心专用）
本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入人民银行（库）的核算。
二、账户设置
（一）“大额支付往来”、“支付清算资金往来”、“汇总平衡”科目按人民银行分支行的会计营业部门、国库部门和电子联行转换中心等机构分设账户；
（二）存款类科目按直接参与者（不包括人民银行机构）、特许参与者分设清算账户。
贰 清算账户开设、使用和撤销
一、清算账户开设的处理
各银行以及特许参与者直接与支付系统城市处理中心连接的，由其在人民银行当地分支行开设清算账户，该清算账户物理摆放在国家处理中心。
通过省会城市处理中心集中接入支付系统的银行，其所属的地市分支行作为支付系统的间接参与者可以在人民银行当地分支行开设专用账户，专门用于办理其现金存取业务和同城票据交换等轧差净额的清算。专用账户物理上不摆放在国家处理中心，该账户的开设、使用、撤销遵从有关规定。
人民银行会计营业部门收到各银行的需开立清算账户的申请，经审查同意后，向国家处理中心发出清算账户开户报文。国家处理中心报到报文，确认无误，自动进行开户处理，并将回执信息分别发送申请开户的各银行和管理该清算账户的人民银行会计营业部门。
国家处理中心接受开户申请的次日起，清算账户正式生效。
二、清算账户的使用
清算账户用于清算通过大额支付系统办理的支付结算款项。人民银行当地分支行根据需要可对清算账户进行管理：
（一）日间透支限额和自动质押融资设置的处理
直接参与者在同一工作日可使用自动质押融资或日间透支限额机制。对清算账户自动质押融资标识或日间透支限额的设置采用“后到优先”的原则，即最后一次的设置为系统有效设置，并于次日生效。
１．日间透支限额设置的处理
日间透支限额经核定后，人民银行会计营业部门向国家处理中心发送清算账户维护报文，对所管理的清算账户的日间透支限额进行设置。国家处理中心收到报文确认无误作相关处理，并将“设置成功”的信息返回人民银行会计营业部门。
日间透支限额的修改比照设置处理。
２．自动质押融资设置处理
清算账户设置自动质押融资方式有两种：一是人民银行公开市场操作室根据与各银行签订的自动质押融资协议，
会计操作风险指南培训验收试题（一）
这是会计操作风险指南培训验收试题（一）的资料。做为会计操作风险指南培训验收试题（一）参考资料！包含会计操作风险指南培训验收试题（一）！
会计操作风险指南培训验收试题（一），注：未做答案！
会计操作风险指南培训验收试题（一）
会计操作风险指南培训验收试题（一）
（总分100分、每小题1分）
一、填空
1、保证金存款在2310保证金存款科目下按（ ）核算。
2、存款单位支取定期存款只能以（ ）方式将存款转入其（ ）帐户，不得将定期存款用于结算或从定期存款帐户中（ ）。
3、退回保证金必须依据（ ）的退回保证金通知书办理退回。
4、保险公司协议存款的期限最短（ ），最长不超过（ ）年。
17、办理同城票据交换，实行( )、( )、( )三分离，相互制约，不得兼岗。
18、票据交换员必须实行( )轮岗制度。
19、营业网点必须按照本网点业务范围领用凭证，营业网点领用凭证时一次不得超过( )用量。
20、鉴别支票真伪，可甄别支票的红色荧光、渗透号码、大写金额处水溶性（ ）等防伪标志，确保其真实性。
26、下级行向上级行领用空白重要凭证时，应填制（），同时需加盖预留印鉴。
27、柜员领用的空白重要凭证一次不得超（）的用量。
28、开户单位购买空白重要凭证时，应审核办理人的身份证件及购买凭证上加盖的印鉴与银行（）核对一致。
29、对于实时汇款，业务委托书应注有（ ）字样。
30、单位客户大额汇款必须与汇款单位电话联系，执行（ ）。
《业务操作指南-会计业务》复习提纲（试题试卷）
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《业务操作指南-会计业务》复习提纲（试题试卷）
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一、单项选择题：
1、等级【网点】 答案【 】
出纳现金业务的“双先”原则是指（ ）
A、现金收款先收款后记账，现金付款先记账后付款
B、先核验大把，后清点小捆
C、先记账后付款，先记账后退回单
D、先审核凭证后记账，先审批后记账
2、等级【网点】 答案【 】
办理现金业务的柜员中途离岗，必须将（ ）入箱加锁。
A、钱、章
B、钱、证
C、钱、章、证
D、章、证
3、等级【网点】 答案【 】
柜员联机轧账的正确流程为（ ）。（1）打印柜员轧账表 （2）柜员轧账 （3）上缴钱箱（4）查询清点钱箱，若库存超限额则上交现金 （5）日间轧账
A、 1，2，3，4
B、 5、4，3，2，1
C、 4，2，3，1
D、 3，4，2，1
4、等级【网点】 答案【 】
关于空白重要凭证管理，以下错误的是（ ）。
A、柜员之间不得横向领用
B、网点之间不得调剂使用
C、柜员之间可以横向领用
D、网点之间通过管辖行办理划转手续后，可以调剂使用
5、等级【专业】 答案【 】
关于上门收款业务审批，以下正确的是（ ）。
A、所有上门收款业务由开办网点报所辖支行审批
B、长期上门收款业务由一级分行审批，临时上门收款业务由二级分行上门收款领导小组审批
C、上门收款业务由二级分行上门收款领导小组审批后报一级分行备案
D、上门收款业务均由一级分行审批
6、等级【网点】 答案【 】
单位银行结算账户自开立之日起，（ ）个工作日后正式生效。
A、1
B、2
C、3
D、无规定
7、等级【专业】 答案【 】
对（ ）年未发生收付活动的单位活期存款长期不动户本息余额转入其他付款核算，同时停止计息。
A、1
B、2
C、3
D、5
8、等级【网点】答案【 】
下列账户中可以支取现金的账户是（ ）。
A、单位定期存款账户
B、临时存款账户
C、一般存款账户
D、专用存款账户
9、等级【网点】 答案【 】
单位定期（通知）存款可提前支取（ ）次。
A、一
B、二
C、三
D、无数
10、等级【网点】 答案【 】
贷款户销户的前提是（）
A、贷款户有余额无欠息
B、所有的贷款及欠息已全部归还
C、贷款户归还本金但有表外欠息
D、贷款户归还表外欠息但有本金
11、等级【网点】 答案【 】
贷款户的开立、发放、提前归还、展期、转呆坏账及呆坏账的核销等业务，需由信贷部门通过发放（ ）来控制。
A、通知书
B、电子指令
C、准贷证
D、电子许可证
13、等级【网点】 答案【 】
支票、本票、银行汇票提示付款期分别为（ ）
A、支票10天、本票15天、银行汇票1个月
B、支票15天、本票10天、银行汇票1个月
C、支票10天、本票2个月、银行汇票1个月
D、支票10天、本票1个月、银行汇票2个月
14、等级【网点】 答案【 】
银行承兑汇票出票过程中，如果信贷管理应用不能与会计核算应用联接，其发出的电子准签证不能传递至会计核算应用时，会计有权人员应根据信贷部门的书面通知，使用“（ ）新增准签证”交易发出电子准签证。
A、1271， B、1272，C、1273，D、1274
15、等级【网点】 答案【 】
银行承兑汇票到期时，贴现银行作为持票人，在汇票背面所作处理正确的是（ ）。
A、在背书栏加盖汇票专用章及授权的柜员签名或盖章
B、在背书栏加盖汇票专用章及授权的柜员签名或盖章，注明“委托收款”字样
C、在背书栏加盖结算专用章及授权的柜员签名或盖章
D、在背书栏加盖结算专用章及授权的柜员签名或盖章，注明“委托收款”字样
16、等级【专业】 答案【 】
支票直通车可受理的业务凭证为（ ）。
A、现金支票；
B、转账支票；
C、银行汇票；
D、背书转让的支票。
17、等级【网点】 答案【 】
二、判断题
1、等级【网点】 答案【 】
同一柜员连续使用同一钱箱原则上不能超过2天，超过2天的，应执行每周查库制度。
3、等级【网点】 答案【 】
现金收款时必须使用收款交易打印“现金存款凭证”加盖“业务清讫章”，在“现金存款凭证（回单联）”加盖收款人名章后交客户，现金存款凭条作为现金存款凭证记账联附件。
19、等级【网点】 答案【 】
在代理兑付银行汇票业务中，工商银行是被代理行。
20、等级【专业】 答案【 】
对收到的外汇汇款查询报文，应在调查落实后于10个工作日内给予答复。
三、简答题
1、请结合本职工作，列举你所认为的五个主要风险环节，并简述风险控制要点。