分类： 注册理财规划师、国际金融理财师（CFP）职业资格认证考试

2009年6月CFP资格认证培训习题集（个人税务与遗产筹划）PDF下载

1. 以下各项属于《增值税暂行条例》中规定的应税劳务的是（ ） 。
A． 交通运输
B． 文化体育
C． 建筑安装
D． 加工修理修配

2. 销售下列产品适用 13%增值税税率的是（ ） 。
（1）报纸、杂志
（2）食用植物油
（3）居民用煤炭制品
（4）原煤
A．（1）（2）
B．（2）（3）
C．（1）（2）（3）
D．（1）（2）（3）（4）

3. 根据我国现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是（ ） 。
（1）汽车的租赁
（2）汽车的修理
（3）房屋的修理
（4）受托加工白酒
A. (2)(3)
B. (2)(4)
C. (2)(3)(4)
D. (1)(3)(4)

4. 增值税一般纳税人支付的运输费用可抵扣的增值税进项税额的计算基数包括（ ） 。
(1) 装卸费 (2)运费金额 (3)运杂费 (4) 运输途中的保险费
A. (2)
B.（2） （3）(4)
C. (2) (4)
D. (1) (3) (4)

5. 下列行为中，涉及的进项税额完全不得从销项税额中抵扣的是（ ） 。
A. 外购机床设备
B. 外购机床设备支付的运费及铁路建设基金
C. 被盗存货
D. 面粉加工厂向农业生产者购入的小麦

6. 甲企业为境内中央空调制造企业，2009 年1 月份发生如下经济业务：
（1） 向某房地产公司销售一批中央空调，同时提供安装服务，开具增值税普通发票，共
收取价款 234 万元；
（2） 向某空调经销企业销售家用小型中央空调 20 台，开具增值税专用发票，发票注明
销售金额 110 万元，增值税额 18.7 万元；

2009年6月CFP资格认证培训习题集（金融理财综合规划案例）PDF下载

案例二
一、客户背景资料
李明达先生是达利生物制药公司总裁，45 岁，2008 年税前月薪 12 000 元，税前年奖金
10 万元。夫人张女士是某商业银行处长，40 岁，税前月薪 8 100 元,税前年奖金 5 万元左右。
儿子 12 岁，刚上初一。家庭月经常性支出 12 000 元、年度性支出包括学费支出 1 万元、旅
游支出 2 万元、养车费用 2 万元、赡养双方父母费用 8 万元，医疗健康费用 2 万元。
有自用房产市值 120 万元，一年以上定期存款 20 万元，国债 20 万元，基金 60 万元，
其中货币、债券与股票型基金各 20万元。另夫妻合计住房公积金账户余额 24 万元，养老金
账户余额各 10 万元。无负债。
李先生目前投保 60岁满期的定期寿险保单 1 张，保额 50 万元，个人意外伤害保险保单
1 张，保额100 万元，保单受益人为李太太与儿子。李太太所在的银行提供团体保险计划，
包括团体补充医疗费用保险保额 20万元、 团体定期寿险保额 30 万元与团体意外伤害保险保
额 30 万元，保费均由银行负担。团险保单的受益人为法定继承人。
达利生物制药公司，成立于 1999 年初，2008 年末实收资本额 2000 万元，正式员工 200
人，李明达先生有 60%的股权。2008年底公司财务报表如下：
达利生物制药公司财务报表
单位： 万元
资产 金额 负债 金额 利润表 金额
现金 828 短期借款 276 主营业务收入 3 722
应收账款 724 应付账款 657 主营业务成本 2 587
存货 601 长期借款 100 主营业务利润 1 135
固定资产 1 184 负债合计 1 033 销售和管理费用 729
实收资本 2 000 营业利润 406
未分配利润 304 所得税 102
资产总计 3 337 股东权益合计 2 304 净利润 304

三、假设条件：
1、收入成长率 4%，支出成长率 4%，学费成长率 4%，住房公积金账户报酬率 3%，养老金

账户报酬率 6%。为简化计算，08 全年个人薪资所得免税额按照 2 000 元计算。
2、当地上年度月社平工资为 2 700 元，成长率 5%。养老金提缴率 8%，住房公积金提缴
率 12%，医疗保险金提缴率 2%，失业保险金提缴率 1%，最高提缴额为上年度月社平工资的三
倍。夫妻的社保缴费均已缴 10 年。当地社保医疗赔付上限为上年度年社平工资的 4 倍，起
付线为上年度年社平工资的 10%，社保医疗个人负担的部分为 20%。
3、前一年收益率：一年期以上存款平均利率 4%，货币市场基金收益率 3%，国债收益率
5%，债券基金收益率 6%，股票基金报酬率-20%。
4、住房公积金贷款利率 5%，最高额度30 万元。商业贷款利率 7%，最高贷款为购房总额
的七成。
5、达利生物制药公司的产品供应国内医院，业务受到经济景气的影响不大。预计未来 3
年税后利润成长率可维持在 15%，3年后上市之后，在以每年盈余分配 40%的现金股利后，每
年每股盈余仍可维持在 10%的成长率。假设无风险利率为 5%，股票指数的平均报酬率为 15%，
药品业上市公司的贝塔值为 0.8。
6、如购买新房后旧房出租，预计每月租金净收入 4 000 元。

2009年6月CFP资格认证培训习题集（员工福利与退休规划）PDF下载

1. 关于员工福利的基本特征，下述说法中正确的是（ ） 。
A. 员工福利是指薪酬中的非工资性收入，属于延期收入
B. 员工福利是薪酬的重要组成部分，体现了对人力资本的全面补偿
C. 广义的员工福利指雇主提供的福利，由用人单位根据企业动机和员工需要进行设
计，政府不介入
D. 员工福利具有物质激励、风险保障和成本利用三大作用，应该以公平性作为首要特
征

2. 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。以
下哪一项不属于职工薪酬的范畴？（ ）
A. 医疗保险费、养老保险费
B. 失业保险费、工伤保险费和生育保险费
C. 住房公积金贷款
D. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿

3. 约定雇主对雇员支付工资和承担养老金债务的合同是哪一类?（ ）
A. 劳动合同
B. 集体协议
C. 信托合同
D. 委托合同

4. 下列对于我国企业年金账户建立和资金管理的描述中正确的一项是（ ） 。
（1）员工供款进入个人账户，归个人所有；
（2）企业供款进入企业账户，归属具备资格的员工账户；
（3）员工离开单位时，个人账户基金可以携带，但不能予以保留；
（4）如员工受益资格被取消，在其名下的单位供款对计划全体成员进行分配。
A. （1） （2） （3）
B. （1） （2） （4）
C. （1） （3） （4）
D. （2） （3） （4）

5. 企业年金计划中个人缴费部分属于以下哪一种权益状态？
A. 已归属福利
B. 未归属应计福利
C. 预期福利
D. 以上均不是

6. 公司规定在本企业干满 20 年，则退休时可一次性领取一笔数额为 A 的养老金。员工甲
某预计明年年底离开公司，现在是今年年初，他已经为公司工作了 18年，理财师为他
进行企业年金测算时，下面理解正确的是（ ） 。
（1）甲员工虽然已在公司工作 18 年，但目前其已归属养老金为 0
（2）甲员工已经为公司工作 18 年，是否继续工作将不会影响其退休时所领取的养老金
（3）考虑到甲员工即将退休，未来 2 年公司将需要为其准备出数额为 A的养老金
（4）甲员工已经为公司工作的 18 年，公司必须为他准备相应的未归属应计养老金

2
北京金融培训中心 CFP资格认证培训习题集
A. （1） （3）
B. （1） （4）
C. （2） （3）
D. （3） （4）

2009年版国际金融理财师CFP资格认证培训习题集下载

目录

一、投资规划 ………………….. 1
二、个人风险管理与保险…………. 34
三、个人税务与遗产筹划…………. 46
四、员工福利与退休计划…………. 67
五、综合案例 …………………. 86
六、答案及解析 ……………….. 94
投资规划 …………………… 94
个人风险管理与保险………….. 105
个人税务与遗产筹划………….. 108
员工福利与退休计划………….. 116
综合案例 ………………….. 120

17．根据 CAPM 模型,一个证券的价格为均衡市价时（ ） 。
A. 贝塔值为正
B. 阿尔法值为零
C. 贝塔值为负
D. 阿尔法值为正

18．根据 CAPM 模型,下列说法中错误的是（ ） 。
A. 如果无风险利率降低, 单个证券的收益率成正比降低
B. 单个证券的期望收益的增加与贝塔成正比
C. 当一个证券的价格为公平市价时,阿尔法值为零
D. 当市场达到均衡时,所有证券都在证券市场线上 4

19．资本资产定价模型假设（ ） 。
A. 所有的投资者都是价格的接受者
B. 所有的投资者都有相同的的持有期
C. 投资者为资本所得支付税款
D. A、B 都对

22．线性回归法中的β表示（ ） 。
A. 该股票波动性与市场波动性间的关系的测定
B. 该股票的市场风险
C. 该股票的特有风险
D. 该股票的预期收益率与风险的测定

23．资本资产定价模型所要解决的问题是（ ） 。
A. 如何测定证券组合及单个证券的期望收益率与市场风险间的关系
B. 如何确定证券的市场价格
C. 如何选择最优证券组合
D. 如何确定证券的市场价格与其内在价值之间的差异

综合案例计算题:增长型年金计算及多目标方案评估

王先生与王太太现年均为 30 岁，有一个小孩 2 岁。目前家庭年收入 100,000 元，家庭年支
出 70,000 元，有生息资产 220,000 元，尚未购房，无负债。依照下列假设，回答以下问题:

基本假设:
1. 收入成长率: 5%
2. 退休前家庭支出成长率: 3%
3. 退休生活费用成长率: 4%
4. 退休前投资报酬率: 8%
5. 退休后投资报酬率:6%
6. 大学学费成长率 7%
7. 房价成长率: 2%
8. 目前大学学费: 每年 10,000 元，需念4 年
9. 子女 18 岁上大学，离现在还有 16 年
10. 目前房价水平:每平方米 10,000 元
11. 预计 5 年后购房
12. 预计购房面积 90 平方米
13. 预计贷款 70%
14. 房贷利率 6%
15. 贷款期限 20年
16. 合理的退休后夫妻生活费用现值:每年 40,000 元
17. 预计何时退休: 30 年后60 岁退休
18. 预计退休后生活年限: 20年
19. 以现值计算的退休后费用调整率=1

问题
1. 以目标基准点法计算，想在目前的生息资产中提拨一部分作为子女教育准备金，应提拨
多少元?(取最接近者)

林天赐全方位理财规划报告书和全方位规划2009.xls表下载

林天赐全方位规划2009.xls表包括：资产负债表、现金流量表、税负计算表、保险规划表、生涯仿真表、投资规划表、退休规划表、财务分析表等。

报告书摘要：

二、理财规划报告书摘要:
1.理财规划目的:以全方位的观点衡量应如何安排保险与投资来达到理财目标。
2.客户背景:客户为外资企业主管，45岁，配偶40岁，儿子12岁，女儿8岁。
3.资产负债状况: 以2008年底市价计算，总资产220万元，总负债仅8,000元，财务结构健全。资产中自用资产占50%，金融资产中71%为国债及存款等收益性资产，18%为股票基金等成长性资产，限制性资产9%,流动性资产占2%, ‚仅可支应1.5个月的紧急预备金需求，2008年的投资报酬率30%,主要包括处理投资性房产的收入与出售股票资本利得,若不含则不到3%,仍属偏低。
4.收入支出状况: 家庭税后年收入达63.9万元，年支出15万元，净储蓄率76%，算是一个高储蓄率的家庭，理财规划弹性大。其中林先生收入贡献率52%，略高于林太太的48%。自由储蓄额47万元，预估未来收入时需扣除一次性的房产交易所得与资本利得,因此下年度自由储蓄额预估为18.4万元，可依照客户风险属性规划基金定投或缴储蓄险保费。
5. 理财目标: 依序为两个子女在国内大学毕业后送出国留学2年取得硕士学位，15年后夫妻俩退休安养的月生活费现值7,000元，三年以后要支助双方父母每月1,000元生活费，预计要支付15年。明年开始国外旅游计划年预算2万元，预计持续25年。1年后换屋180万元，3年后换车15万元，均以现值计算。
6.生涯模拟在收入以5%稳健成长且退休年金都可领到的假设下，要达到所有理财目标的内部报酬率7.75%，高于客户可接受风险下的合理报酬率6.38%，提出3个方案最后建议支出成长率假设由5%降为4.2%，,内部报酬率可降低至6.35%，可在保守的支出成长率下达成目标。

九、就所建议的投资产品，告知客户可能的风险
1) 流动性风险: 急需变现时可能的损失
2) 市场风险: 市场价格可能不涨反跌
3) 信用风险: 个别标的的特殊风险
4) 就预估的投资报酬率，提出说明: 需要的内部报酬率为6.32%
5) 估计平均报酬率的依据:依据风险属性分析表与内部报酬率法
6) 预估最高报酬率与最低报酬率的范围: 16%到-3%
7) 过去的绩效并不能代表未来的趋势

九、定期检讨的安排
金融理财师的职责是准确评估客户的财务需求，并在此基础上为您提供高质量的财务建议和长期的定期检讨服务。客户如果有任何疑问，欢迎随时向金融理财师进行咨询。
根据客户的情况，建议一年定期检讨一次。暂时预约2010年1月初为下次检讨日期，届时若家庭事业有重大变化，需要重新制作理财规划报告书的情况。

CFP培训课件 – 石化企业估值方法使用pdf文件下载

CFP投资理论讲义mp3录音下载

股权类证券分析与投资讲义mp3录音下载

刘芳综合案例演示.WAV现场展示录音文件下载

CFP培训资料打印版，包含投资、保险、福利、税务、综合案例等分类的数十个PDF文档和XLS模型表格。