CFP资格认证分组综合理财案例——董金来先生家族企业传承规划报告
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家族企业传承规划
1.家庭成员背景资料
董金来，61岁，为3家企业的董事长，金来茶业公司资本额4,000万元，拥有自己的茶园，并生产制作高品质茶叶分销全国各地。金有茶饮料公司资本额2,000万元，金星茶艺馆公司资本额1,000万元。董先生从3家公司各领取董事酬劳税前20万元，不领薪水，年税前股息收入合计280万元。董太太，58岁，为家庭主妇。董先生夫妇年生活支出40万元，有3个儿子，分别为36岁，34岁与32岁，都已结婚，并且都有两个小孩。老大，老二与老三分别担任金来，金有与金星公司的总经理，各领取3万的税前月薪，但所有股权一直控制在董金来手上。董金来的资产还有自住别墅一栋，价值800万元，无贷款。自用汽车价值120万元，投资房产有3处门面房，每处价值500万元，贷款都还有200万元，个人名义购买，租给三家公司当办公室使用，月税前租金2万元。金融资产有存款100万元，股票投资300万元，民间债权200万元（收取年利率20%），艺术品收藏200万元。董金来参加了社保，但没有商业保险。
2．理财目标与规划需求
1）财产传承规划：董先生打算订立遗嘱，过世后把所有的股权全部转让给3个儿子，经营该公司的儿子必须占有50%以上的股权，但又不违背总财产三子平均分配的原则，应该如何规划？（假设3家公司获利情况相当，未来资本额的比率维持4:2:1）。董先生也想知道，如何运用购买保险来做遗产规划？
2）税务规划：如果把门面房与自用汽车卖给公司，并调整薪资，年终奖，红利的分配架构，是否可以帮公司与个人整体节税？应如何规划？
3）孙子女的教育金规划：6个孙子女的年龄分别为2、4、6、8、10、12岁。由于不准备预先分配遗产，因此所有孙子女的教育金均由董先生负责支付。支付标准为大学以前每年5万现值，高中毕业就到美国留学念到硕士，预计6年每年5万美元现值。
4）慈善规划：希望明年成立一个慈善基金会，每年投入100万元做慈善，但不知应如何运作，公司捐赠和个人捐赠哪一个更省税？也请理财师提供建议。
3．问题
1）请设定制作本方案所需合理假设，包括房价与物价上涨率，各投资工具报酬率。
2）请编制董先生的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。
3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。
4）请对上述4项规划中，列出董先生作决策时应考虑的因素并提出合理解决方案。
5）请整体衡量客户家庭各生涯阶段所面临的风险，建议客户如何安排合理的保险。
6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验董先生可否同时达成所有的理财目标。
7）请尽量以兴业银行目前可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。
8）请帮董先生制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。
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