目录
第一部分国际结算业务相关基础知识1
第一章国际贸易1
第一节概述1
第二节国际贸易术语4
第三节合同订立与履行10
第四节国际贸易方式15
第五节报关实务24
第二章国际结算中的票据33
第一节票据概述33
第二节票据的种类37
第三节票据的伪造、变造与涂销48
第三章国际结算中的单据60
第一节商业发票60
第二节运输单据62
第三节保险单据67
第四节装箱单70
第五节各类检验单据71
第六节其他单据72
第四章外汇管理77
第一节基本原则及基本内容77
第二节国际收支申报79
第三节经常项目下的贸易外汇管理81
第四节外汇反洗钱90
第五章外汇会计及清算97
第一节外汇会计的特点97
第二节会计科目及账务组织98
第三节主要币种的清算系统99
第四节SWIFT报文104
部分常用SWIFT表格及说明107
Tag123
第二部分国际结算业务实务128
第六章信用证业务128
第一节定义及特点128
第二节业务流程130
第三节业务风险防范137
第四节国际结算系统中关于信用证业务的操作流程143
第五节业务审核要点152
第六节信用证项下的资金融通155
第七节相关国际惯例178
第七章跟单托收业务181
第一节跟单托收的业务流程及审核要点181
第二节国际结算系统中关于跟单托收的操作流程188
第三节跟单托收项下的资金融通193
第八章汇款业务202
第一节基本程序202
第二节汇款的解付和偿付204
第三节业务审查要点205
第四节我行外汇汇款系统操作206
第九章外汇保函232
第一节保函的定义及特点232
第二节银行保函的类型233
第三节银行保函的业务流程236
第四节保函业务的风险及防范238
第五节国际结算系统中关于保函业务的操作流程240
第六节保函业务审核要点252
第七节外汇担保项下的人民币贷款253
第八节相关国际惯例255
后记
第一部分国际结算业务相关基础知识
第一章国际贸易
本章学习目的
通过本章的学习，要求读者：
1．对国际贸易实务有总体的了解；
2．熟练掌握主要贸易术语；
3．全面了解国际贸易中合同的订立与履行；
4．熟悉贸易方式；
5．了解各种贸易方式报关的程序。
国际贸易是指不同的国家或地区之间的货物与服务的交换活动。狭义的国际贸易是指国家之间的货物进出口。广义的国际贸易除了实物货物的国际交换外，还包括服务的国际交换，即各国之间在运输、保险、旅游、通讯、技术、劳务输出等方面相互提供的服务。本章所阐述的国际贸易实务原理、知识和技能，都是就国际货物贸易而言。
第一节概述
一、国际贸易的特点及遵循的准则
（一）国际贸易的特点
1．国际贸易是具有涉外性质的商务活动。在对外交往中，不仅要考虑经济利益，还应配合外交活动，认真贯彻对外方针政策，按国际规范行事，恪守“重合同，守信用”的原则，树立良好的形象。
2．国际贸易情况比较复杂。在国际贸易中，交易双方处在不同的国家和地区，各国的政治制度、法律体系不同，文化背景和价值观念等存在着差异，因此，在洽商交易和履约过程中涉及各自不同的政策措施、法律规定、贸易惯例和习惯做法，情况千差万别，错综复杂。
3．国际贸易受国际局势变化的影响。国际贸易受国际政治、经济形势和各国政策和其他客观条件变化的影响，尤其在当前国际局势动荡不定、国际金融市场变化莫测及市场价格瞬息万变的情况下，国际贸易的不稳定性更加明显。
4．国际贸易的风险较大。在国际贸易中，交易双方的成交量通常较大，而且交易的商品往往需要通过长途运输。在远距离的运输过程中，可能会遇到各种自然灾害、意外事件和各种其他外来风险，加之国际市场情况复杂，千变万化，从而更加大了国际贸易的风险程度。
5．国际贸易线长面广。在国际贸易中，交易双方相距遥远，交易过程中间环节多，涉及面很广，除了当事人外，还涉及各种中间商、代理商以及为国际货物买卖服务的商检、仓储、运输、保险、金融、车站、港口、海关等部门，若一个部门、一个环节出了问题，就会影响整笔交易的正常进行。
6．国际贸易的市场竞争异常激烈。在国际贸易中，存在着激烈的市场竞争，有时甚至达到白热化的程度。竞争的形式虽然表现为商品竞争、技术竞争和市场竞争，但归根到底，竞争的实质还是人才竞争。因此，必须增强竞争意识，提高从业人员的整体素质和竞争能力，才能在国际市场竞争中立于不败之地。
（二）国际贸易遵循的准则
1．当事人法律地位平等。在订立合同和履约过程中，交易双方当事人同样受到法律的约束和保护，法律地位平等。
2．缔约自由。缔约自由是指根据当事人意思自治的原则订立合同，是国际上一般通行的准则。
3．公平交易。公平交易是国际上公认的一项通行的准则，与此相对应的是显失公平，即明显地偏袒一方当事人而损害另一当事人的合法权益。因此，当事人约定履行的义务和享受的权利应当对等，并且公正合理。
4．诚实信用。诚实信用原则是一项强制性规范，它将道德规范与法律规范融为一体，当事人既不得约定排除其适用，也不得有任何违反此项准则的行为。
5．恪守合同。合同是对各方当事人具有法律约束力的文件，当事人在履约过程中必须严肃对待合同，切实恪守合同，不折不扣地行使合同权利和履行合同义务，任何一方都不得擅自单方面变更合同内容和终止合同。
6．遵守法律。遵守法律是一项最基本的强制性的规范，也是国际上公认的准则。因此，在订立、履行合同和处理合同争议的过程中，合同各方当事人都必须具有法律意识和法制观念，严格遵守法律，切实依法行事。只有这样才能得到法律保护，否则，不仅得不到法律保护，还将承担违法后果。
二、国际贸易实务的基本内容及程序
（一）国际贸易实务的基本内容
1．国际贸易法律规范。国际贸易法律规范是开展国际贸易实务的基本条件，从事国际贸易交易双方都应遵循相关的法律与惯例，国际贸易法律规范是以各国制定的有关贸易的法律为基础。由于各国的法律体系和法律制度存在着差异，因此，国家之间及国际组织制定的一系列条约（或称协定、公约等），在一定程度上调整了各国之间的法律关系，且力求在国际上实施统一的法律规范。另外，还由于各国法律及国际条约对国际贸易实务的很多具体细节问题难以作出规范，因此，往往会借用国际贸易中长期以来反复被使用的国际贸易惯例作为法律规范的补充。所以，各国的法律、国际条约或公约和国际惯例共同组成了国际贸易法律规范的框架。
2．国际贸易条件。在国际贸易中，交易双方为了实现各自的经济目的，必然要提出一系列贸易条件。围绕着贸易条件，交易双方进行洽商，当各项贸易条件在交易双方达成一致意见后，便以合同的形式将其确定下来。事后交易双方各自按事先商定的贸易条件履行义务、完成交易。因此，贸易条件是国际贸易实务活动的基本内容。
3．国际贸易程序。国际贸易程序是指国际贸易实务操作按怎样的顺序进行的。其大体上可分为三个阶段：第一阶段是国际贸易准备；第二阶段是交易磋商和订立合同；第三阶段是履行合同和违约处理。
4．国际贸易方式。国际贸易方式也是国际贸易实务中的一个重要内容，发展对外贸易，就要不断研究和运用新型的国际贸易方式。目前国际贸易方式主要包括包销、寄售、代理、招标与投标、拍卖、对销贸易、加工贸易、期货交易和电子商务等等。
（二）国际贸易实务的程序
1．出口贸易的业务程序
（1）交易前的准备。出口交易前的准备工作主要包括：落实货源和做好备货工作；加强对国外市场与客户的调查研究，选择适销的目标市场和资信好的客户；制定出口经营方案或价格方案，以便在对外洽商交易时胸有成竹；开展多种形式的广告宣传和促销活动。
（2）商定出口合同。在做好上述工作之后，便可通过函电联系或当面洽谈等方式，同国外客户磋商交易，当一方的发盘被另一方接受后，交易即告达成，合同就算订立。
（3）出口合同履行。出口合同订立后，交易双方就要根据重合同、守信用的原则，履行各自承担的义务。如按CIF条件和信用证付款方式成交的交易，就卖方履行出口合同而言，主要包括：认真备货，按时、按质、按量交付约定的货物；落实信用证，做好催证、审证、改证工作；及时租船订舱，安排运输、保险，并办理出口报关手续；缮制、备妥有关单据，及时向银行交单结汇，收取货款。
2．进口贸易的业务程序
（1）交易前的准备。进口交易前的准备工作，主要包括：制定进口商品经营方案或价格方案，以便在对外商洽商交易和采购商品时做到心中有数，避免盲目行事；在对国外市场和外商资信情况调查研究的基础上，选择适当的采购市场和供货对象。
（2）商定进口合同。商定进口合同与商定出口合同的程序和做法基本相同，只是订约时需要注意的问题各有侧重。
（3）进口合同的履行。履行进口合同与出口合同的程序相反，工作侧重点也不一样。如按FOB条件和信用证付款方式成交，买方履行合同的程序一般包括：按合同规定向银行申请开立信用证；及时派船到对方口岸接运货物，并催促卖方备货装船；办理货运保险；审核有关单据，在单证相符时付款赎单；办理进口报关手续，并验收货物。
第二节国际贸易术语
一、贸易术语与国际贸易惯例
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