高级审批人复习资料-会计报表分析性审核案例讲义

高级审批人复习资料-会计报表分析性审核案例讲义

一、对财务报表及附注进行审阅，了解被审查单位的历史沿革，以及其所在行业的情况、经营范围、公司结构、规模等基本情况；
（一）基本情况
根据会计报表附注反映，该企业是经工商行政管理局批准，于1994年4月14日成立。注册资本为人民币11389万元，注册地址是乌鲁木齐市新华南路43号。
根据审计报告，截止2003年12月31日，该企业集团下属四家控股子公司，分别是：
被投资企业名称 投资额（元） 持股比例 投资日期
A1商贸有限公司 未披露 未披露 未披露
A2酒店有限公司 未披露 未披露 未披露
A3房地产开发有限公司 未披露 未披露 未披露
A4电信产业有限公司 65,000,000.00 65% 2003年
该企业的经营涉及商品流通、餐饮娱乐服务、房地产开发等领域。
（二）审核依据的资料及范围
本次审核主要依据贵部提供的该企业的审计报告、会计报表、验资报告等资料进行的，主要审核了该企业2003年度合并的资产负债表、损益表以及现金流量表等。
对该企业出具审计报告会计师事务所：***有限责任会计师事务所
出具的审计报告类型：保留意见的审计报告
审计的资产总额：737,433,035.70 元，负债总额：299,164,226.60元
根据审计报告，纳入合并会计报表编制范围的会计报表有：A1商贸有限公司、A2酒店有限公司、A3房地产开发有限公司三个子公司，本次我们未获取该三个子公司以及母公司的个别会计报表，仅取得合并报表。因此本次审核仅对该企业的合并会计报表发表意见。