2009年6月CFP资格认证培训习题集（个人税务与遗产筹划）PDF下载

19. 南京市的 A公司为一建筑工程公司，2008 年度经营业务如下：
(1) 与建设单位签订建筑工程施工总包合同，总包合同的工程总造价为 5 000 万元，A
公司将其中 2 000 万元的建筑工程分包项目分包给 B 建筑工程公司；
(2) 兼营陆路运输业务取得营业收入 120 万元；
(3) 转让土地使用权取得收入 3500万元。
A 公司2008年应缴纳和应代扣代缴的营业税税额分别为（ ） 。
A. 268.6 万元，60 万元
B. 268.6 万元，100 万元
C. 279.4 万元，60 万元
D. 279.4 万元，100 万元

20. 《企业所得税法》规定，对年应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，
资产总额不超过 3 000万元的工业企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A. 15%
B. 18%
C. 20%
D. 22%

21. 在计算企业所得税时，企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照
不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A. 2.5%、14.0%和 2.0%
B. 2.0%、14.0%和 2.5%
C. 14.0%、2.5%和 2.0%
D. 2.5%、2.0%和 14.0%

22. 企业所得税的纳税人包括( )。
(1) 依法在中国境内成立的企业
(2) 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
(3) 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、
场所的企业
(4) 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
A. (1) （2）
B. (2) (3)
C. (1) (3) （4）
D. (1) (2) (3) (4)

23. 下列各项中，可以在企业所得税前据实扣除的是（ ）
A. 通过民政部门向贫困地区捐款
B. 缴纳的增值税
C. 缴纳的消费税
D. 广告费和业务宣传费

24. 某企业 2008 年度实现会计利润 500 万元，企业自行向其主管税务机关申报的应纳税所
得额为 500万元，缴纳企业所得税 125 万元。经查，发现与应纳税所得额有关的项目如
下：
（1） “财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程占用的银行借款利息 6 万元，用于
生产经营的财务公司借款利息 9.6万元（借款额 80 万元，同期银行贷款年利率为
5%） ；
（2）列支业务招待费 20万元（全年营业收入额为 2 000 万元） ；
（3） “营业外支出” 账户中，列支非广告性赞助 5 万元，违法经营的罚款 2 万元，税
收滞纳金和罚款 4 万元；
（4）公益性捐赠支出 72万元。
经纳税调整后，该企业应纳企业所得税（ ）万元。
A. 133.65
B. 133.15
C. 136.15
D. 142.25