票据贴现业务会计核算审核要点试卷.doc

一、单选
1、贴现申请人必须依据《人民币银行结算账户管理办法》在贴现行开立存款账户。贴现申请人为异地的，应开立 。贴现申请人未在贴现行开立账户的，贴现行不得办理贴现业务。
A、一般存款账户或临时存款账户
B、基本存款账户或一般存款账户
C、一般存款账户或专用存款账户
D、专用存款账户或临时存款账户

2、贴现票据必须是 统一印制的票据凭证，各种记载事项准确无误，承兑行签章处加盖的汇票专用章、经办人名章齐全。
A、银监局
B、人民银行
C、工商银行省一级分行
D、工商银行总行

3、汇票上出票人的签章为该单位 加其法定代表人或授权代理人的签名或者盖章。
A、财务负责人签名或盖章
B、公章
C、财务专用章或公章
D、财务专用章

4、汇票上的收款人名称不得更改，更改的汇票无效。
A、更改部分无效，其余部分有效
B、在更改人于更改处签章注明后有效
C、无效
D、经出票人确认后有效

5、经背书转让的汇票其背书是否连续、完整，签章是否符合规定，背书的其他法定记载事项是否完备。使用粘单的，粘单上的第一记载人必须在汇票和粘单的粘接处签章，粘单处签章与背书签章必须一致。
A、出票人
B、承兑人
C、收款人
D、背书

6、鉴别银行承兑汇票真伪时，以下说法错误的是：
A、审查汇票是否有伪造、变造痕迹。汇票纹印必须清晰。
B、银行承兑汇票的大写金额红水线栏，为油性荧光油墨印制，紫光灯下呈淡红色荧光反应。银行承兑汇票号码采用渗透性油墨印制，背面号码区域必须带有渗透淡红色。
C、日期、大小写金额、收款人名称、票号等处不能有涂改痕迹；借助放大镜、紫光灯观察票据不能有起毛等异常现象；用手触摸金额、日期、汇票号码区域纸质感觉不得有厚薄不匀、粗糙等感觉；
D、对已确认的伪造、变造银行承兑汇票应予以扣留，并立即报告业务主管或保卫部门。没收的假票按季上交二级分行会计结算部门集中登记保管。

7、在计算贴现天数时，对承兑行（或承兑人开户行）是异地的，应加 天的划款日期。
A、1
B、3
C、5
D、7

8、银行承兑汇票到期收回款项时， 作为持票人，在汇票背书栏加盖结算专用章及授权的柜员名章，注明“委托收款”字样，填制委托收款凭证，并在委托收款凭证上加盖结算专用章，在委托收款凭据名称栏注明“银行承兑汇票”及其号码，连同汇票一同向承兑行办理委托收款。
A、出票人开户行
B、承兑行
C、贴现行
D、收款人开户行

9、商业承兑汇票买方付息贴现业务中，买方必须向贴现银行签发有效的《买方付息承诺函》；若买方采用银行扣息方式承担贴现利息，买方必须在我行开立账户；办理该业务要严格遵守“先收妥贴现利息，再支付贴现金额”的原则；在银行对《买方付息承诺函》中列明为商业汇票办理贴现时，买方主动付息的资金金额或用于银行扣息的资金额 贴现利息总额；买方付息业务，贴现银行不垫付贴现利息。
A、应高于
B、应等于
C、应低于
D、不得低于

10、商业承兑汇票买入返售业务中，汇票经审核无误，会计人员还应审核 在贴现凭证（贴现凭证代替）上的签章和该汇票卖出回购背书签章名称是否一致。
A、买入返售行
B、卖出回购行
C、贴现银行
D、承兑行