中国农业银行会计业务核算规程.doc

目 录
第一章 客户信息管理 5
第一节 客户信息的建立 5
第二节 客户信息维护和查询 8
第二章 账户管理 11
第一节 人民币银行结算账户 11
第二节 单位定期(通知)存款 协定存款账户 29
第三节 集团账户 32
第四节 外汇账户 34
第五节 保证金账户 40
第六节 个人储蓄存款账户 41
第七节 公积金存款账户 43
第八节 贷款账户 45
第九节 内部表外账户 47
第十节 账户的有关特殊处理 49
第三章 现金业务 70
第一节 基本规定 70
第二节 钱箱管理 71
第三节 现金兑换与整点 75
第四节 现金收付业务 77
第五节 现金调拨业务 84
第六节 金库管理 94
第七节 现金业务上门服务 102
第八节 同业现金代理业务 110
第九节 假币管理 117
第十节 有价单证 121
第十一节 自动柜员机的现金管理 127
第十二节 保管箱 130
第十三节 贵金属业务 137
第四章 存款业务 172
第一节 单位活期存款 172
第二节 个人活期存款 199
第三节 单位定期存款 236
第四节 个人定期存款 250
第五节 协议存款 323
第六节 单位通知存款 326
第七节 个人通知存款 334
第八节 单位协定存款 351
第九节 集团账户存款 353
第十节 牡丹灵通卡 356
第十一节 理财金账户 401
第十二节 牡丹卡 414
第十三节 存款利息计算 441
第五章 贷款业务 464
第一节 贷款概述 464
第二节 单位贷款业务 465
第三节 个人贷款业务 516
第四节 贷款利息计算 528
第六章 支付结算业务 547
第一节 总则 547
第二节 支票 552
第三节 银行本票 564
第四节 银行汇票 581
第五节 商业汇票 599
第六节 汇兑 609
第七节 托收承付业务 620
第八节 储蓄存款异地托收 637
第九节 委托收款 646
第十节 速汇款业务 653
第十一节 汇款直通车业务 663
第十二节 即时通业务 676
第十三节 储蓄异地通业务 692
第十四节 跨行通存通兑业务 702
第十五节 支票直通车 715
第十六节 外汇汇款 724
第十七节 境内外币支付系统代理结算业务 741
第十八节 速汇金 748
第十九节 国内信用证 753
第二十节 进出口信用证 773
第二十一节 外币票据托收及买入 797
第二十二节 旅行支票 809
第七章 融资业务 820
第一节 票据贴现、转贴现、再贴现 820
第二节 国内保理 854
第三节 国内发票融资业务 861
第四节 国内信用证项下打包贷款 864
第五节 国内信用证项下卖方融资 868
第六节 国内信用证项下买方融资 873
第七节 商品融资 877
第八节 进口押汇 880
第九节 打包放款 883
第十节 出口信用证项下押汇与贴现 887
第十一节 出口跟单托收项下押汇与贴现 892
第十二节 提货担保、提单背书、授权提货 897
第十三节 福费廷 901
第十四节 进口保理 909
第十五节　出口双保理 912
第十六节　信用证保兑 919
第十七节　出口发票融资 922
第十八节 进口T/T融资 925
第十九节 本外币担保 928
第二十节 非买断型出口单保理 935
第二十一节 融资性存放同业管理规定 939
第二十二节 信贷资产回购业务 942
第二十三节 金融机构法人账户透支业务 945
第八章 代理业务 951
第一节 支付结算代理业务 951
第二节 代收代付业务 971
第三节 债券业务 978
第四节 开放式基金业务 1007
第五节 代理国库业务 1028
第六节 代理中央财政国库集中支付 1036
第七节 银税通业务 1053
第八节 银关通业务 1055
第九节 代理证券期货业务 1058
第十节 代理保险业务 1085
第十一节 代理信托投资计划业务 1091
第十二节 委托贷款业务 1095
第十三节 代收大专院校学杂费 1104
第十四节 上门服务 1107
第九章 电子银行 1111
第一节 网上银行业务 1112
第二节 电话银行 1158
第三节 手机银行 1161
第十章 资金清算 1166
第一节 汇划资金清算 1166
第二节 跨行支付业务 1182
第三节 同城票据交换业务 1189
第四节 辖内往来业务 1198
第五节 外汇资金清算业务 1204
第十一章 其他业务 1234
第一节 代客外汇买卖业务 1234
第二节 结售汇业务 1242
第三节 两得利存款 1251
第四节 稳得利人民币理财 1254
第五节 衍生金融工具业务 1268
第六节 自营债券投资 1370
第七节 资信调查 1385
第十二章 核算要素管理 1405
第一节 会计凭证 1405
第二节 会计账簿 1414
第三节 密 押 1419
第四节 重要机具 1423
第五节 会计核算专用印章 1425
第十三章 账务核对 1434
第一节 客户对账 1434
第二节 系统内往来对账 1447
第三节 外部机构的对账 1451
第四节 日终、月终、年终的业务处理 1453
第十四章 会计档案管理 1458
第一节 会计档案的整理装订 1458
第二节 会计档案的缩微 1459
第三节 会计档案的保管期 1461
第四节 会计档案的保管 1463
第五节 会计档案的调阅 1465
第六节 会计档案的销毁 1467

第一章 客户信息管理
客户信息是我行在为客户提供金融服务过程中采集、创建的以及本行柜员建立的档案数据库。它通过综合、完整、详细、准确地记录客户信息，为银行经营活动核算和管理提供科学合理的决策依据。客户信息应用可由各业务部门共享。
客户信息从构成上分为客户基本信息、客户联络信息、客户账户及服务协议信息、客户其他信息等。按办理业务的主体不同，可分为单位客户信息和个人客户信息；按信息记录的方式不同，可分为必输信息和非必输信息。
第一节 客户信息的建立
当客户在我行首次办理业务时，柜员应对客户提交的资料审查无误后，建立客户信息档案。
一、基本规定
（一）单位客户信息的建立
单位信息主要记录按照《银行账户管理办法》的规定在我行开立账户的一切非个人客户的基础资料。
营业网点柜员应认真审核单位客户提交的开户资料，并根据客户提交的《开立单位银行结算账户申请书》或《变更银行结算账户申请书》中的相关要素，在主机系统中建立单位客户信息档案，同时产生单位客户编号。
（二）个人客户信息的建立

（2）系统外转贴现卖断、再贴现和提前赎回业务（卖断时，同时实现利息收入）
①借票还票
票据综合管理系统进行业务处理后，系统自动记账。会计分录：
转卖借票
借：810001有价单证—买入票据实物
贷：800099备查登记业务余额
借：800099备查登记业务余额
贷：810001有价单证—买入票据实物
转卖不成还票
借：810001有价单证—买入票据实物
贷：800099备查登记业务余额
借：800099备查登记业务余额
贷：810001有价单证—买入票据实物
②卖出
会计部门先行收妥划入的资金。会计分录：
借：104099存在中央银行准备金—存放中央银行备付金
贷：236010其他应付款-跨行收报挂账户
票据综合管理系统进行业务处理后，系统自动记账。会计分录：
借：236010其他应付款—待处理汇划款项
借：250001递延收益—贴现递延收益
贷：161003贴现及买入票据—买入系统外转贴现本行承兑银行承兑汇票
或161002贴现及买入票据—买入系统外转贴现他行承兑银行承兑汇票
或161007贴现及买入票据—买入系统外转贴现商业承兑汇票
或161001贴现及买入票据—本行承兑银行承兑汇票贴现
或161005贴现及买入票据—他行承兑银行承兑汇票贴现
或161006贴现及买入票据—商业承兑汇票贴现
贷：501018利息收入—贴现利息收入
或503006其他金融机构往来收入—同业票据交易利息收入
表外
借：810001有价单证—买入票据实物
贷：800099备查登记业务余额
（3）系统内转贴现买卖
系统将跟踪追索每笔票据第一手交易类型，即是否工行贴现还是系统外转贴现买入，以此确定核算1610、2500科目及其对应的账户。
①系统内买入方
A表内追索为“贴现”
票据综合管理系统进行业务处理后，系统自动记账处理。会计分录：
表内
借：161001贴现及买入票据—本行承兑银行承兑汇票贴现
或161005贴现及买入票据—他行承兑银行承兑汇票贴现
或161006贴现及买入票据—商业承兑汇票贴现
贷：236099其他应付款—其他应付款
250001递延收益—贴现递延收益
表外
借：800099备查登记业务余额
贷：810001有价单证—买入票据实物
会计部门：经办员受理票据融资业务经营机构提交的《业务委托书》，经审核无误后通过实时清算系统或跨行支付系统完成对客户的放款，《业务委托书》第一联作借方记账凭证，第二联作为汇出汇款发报凭证，第三联作回单交与票据融资业务经营机构（第一联作回单交与票据融资业务经营机构，第二联作为借方记账凭证，第三联作汇出汇款发报凭证）。会计分录：
借：236099其他应付款—其他应付款
贷：118001存放系统内款项—上存总行备付金
或118101上存辖内款项—上存辖内备付金
B表内追索为“转贴现”
票据综合管理系统进行业务处理后，系统自动记账。会计分录：
借：161003贴现及买入票据—系统外转贴现本行承兑银行承兑汇票
或161002贴现及买入票据—系统外转贴现他行承兑银行承兑汇票
或161007贴现及买入票据—系统外转贴现商业承兑汇票
贷：236099其他应付款—其他应付款
250001递延收益—贴现递延收益
表外
借：800099备查登记业务余额
贷：810001有价单证—买入票据实物
会计部门：经办员受理票据融资业务经营机构提交的《业务委托书》（《电汇凭证》），经审核无误后通过实时清算系统或跨行支付系统完成对客户的放款，《业务委托书》第一联作借方记账凭证，第二联作为汇出汇款发报凭证，第三联作回单交与票据融资业务经营机构（《电汇凭证》第一联作回单交与票据融资业务经营机构，第二联作为借方记账凭证，第三联作汇出汇款发报凭证）。会计分录：
借：236099其他应付款—其他应付款
贷：118001存放系统内款项—上存总行备付金
或118101上存辖内款项—上存辖内备付金
②系统内卖出方
A借票还票
票据综合管理系统进行业务处理后，系统自动记账。会计分录：
转卖借票
借：810001有价单证—买入票据实物
贷：800099备查登记业务余额
借：800099备查登记业务余额
贷：810001有价单证—买入票据实物
转卖不成还票
借：810001有价单证—买入票据实物
贷：800099备查登记业务余额
借：800099备查登记业务余额
贷：810001有价单证—买入票据实物
B系统内卖出
会计部门先行收妥汇入的资金。会计分录：
借：118001存放系统内款项—上存总行备付金
或118101上存辖内款项—上存辖内备付金
贷：236010其他应付款—待处理汇划款项
票据综合管理系统进行业务处理后，系统自动记账。会计分录：
借：236010其他应付款—待处理汇划款项
借：250001递延收益—贴现递延收益
贷：161003贴现及买入票据—系统外转贴现本行承兑银行承兑汇票
或161002贴现及买入票据—系统外转贴现他行承兑银行承兑汇票
或161007贴现及买入票据—系统外转贴现商业承兑汇票
或161001贴现及买入票据—本行承兑银行承兑汇票贴现
或161005贴现及买入票据—他行承兑银行承兑汇票贴现
或161006贴现及买入票据—商业承兑汇票贴现
贷：501018利息收入—贴现利息收入
或503006其他金融机构往来收入—同业票据交易利息收入
表外
借：810001有价单证—买入票据实物
贷：800099备查登记业务余额
③买入方递延收益确认
借：250001递延收益—贴现递延收益
贷：501018利息收入—贴现利息收入
追索为“转贴现”
借：250001递延收益—贴现递延收益
贷：503006其他金融机构往来收入—同业票据交易利息收入
（4）票据回购业务
①系统内、外买入返售业务（按返售到期日分批次）
A买入返售
票据综合管理系统进行业务处理后，系统自动记账。会计分录：
表内
借：118505系统内信贷资产转入—系统内买入返售票据或161202买入返售票据—其他买入返售票据
贷：236099其他应付款—其他应付款
250001递延收益—贴现递延收益
表外
借：800099备查登记业务余额
贷：810001有价单证—买入票据实物