CFP个人税务与遗产筹划培训习题集解答分题对应

三、个人税务与遗产筹划

工房解修屋析理的汽修车理配租劳属赁于务）属营。于业营税业应税应行税为（行建为筑；业汽中车的修缮理行属为于）增；受值托税加应工税白行酒为属（于加增工值修税理应修税配行劳为务（）加； 4.
增值税一般纳税人支付的运输费用可抵扣的增值税进项税额的计算基数包括（

A
解的装析卸运、费保的险进费项等税杂额费的。扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额，不包括随同发生5.
下列行为中，涉及的进项税额完全不得从销项税额中抵扣的是（）。A.
外购机床设备
B.
支付的运费
C.
被盗存货D.
面粉加工厂向农业生产者购入的小麦
5.
答案：
C
解析选项
A
，
2009
年增值税转为消费型增值税，购入固定资产的进项税额可以扣除；选项
B
，
外购应税货物所支付的运费及铁路建设基金可按７％的扣除率计算进项扣除；选项
C
盗属非正常损失，所支付的进项税额不允许抵扣，应作进项税额转出处理，存货被
D
向农业生产者购入的农产品可按照销售发票或收购发票上注明的买价和面粉加工厂
13
进项税。％的扣除率计算扣除6.
甲企业为境内中央空调制造企业，
2009
年
1
（ 月份发生如下经济业务：
1
销售）额向某房地产公司销售一批中央空调，同时提供安装服务，开具增值税普通发票，取得含税
234
（ 万元；
2
）向某空调经销企业销售家用小型中央空调
20
台，开具增值税专用发票，注明增值税额
18.7
万（ 元；
3
）本月购入一批原材料，取得增值税专用发票，注明增值税额
25.5
万元；
4
台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明增值税额
5.1
（ 万元；
5
）本月购入一辆自小轿车，取得增值税专用发票，注明增值税额
3.4
万元；
6
期初待抵扣进项税额
9
万元。甲企业
2009
年
1
月份应纳（）。A. 9.7
B. 12.1
C. 13.1
D. 22.1
6.
答案：
C
解析：（
1
纳增值税。）向买房方地开产具公普司通销发售票中，央其空收调取同的时价提款供为安含装税服价务应，计属提于增值税销混项合税销售行为，应一并
=234
÷（
1+17%
× ）
17%=34
（ （万元）；
2
）购入原材料所支付的增值税进项税
25.5
万元可以在当期抵扣；
3
生产用机器设备所支付的增值进项税
5.1
（ 万元可以在当期抵扣；
4
）购入小轿车属纳税人自用消费品，支付的增值税进项税不能抵扣；
2009
年
1
值税额月份应纳增
=34+18.7-25.5-5.1-9=13.1
（万元）。7.
我国现行的《增值税暂行条例》规定，一般纳税人适用的税率是（）。

答案：
A
解析根据《增值税暂行条例》，我国增值税设置了一档基本税率（
17%
）和一档低税率（
13%
此外，还有对出口货物实施的零税率。）， 8.
增值税的类型包括（）。

答案：
D
型解增析值税按、对收企入业型购增进值固税定和资消产费所型含增值税。款能否扣除及扣除方法不同，增值税可划分为生产9.
下列说法正确的是（）。
A.2009
年度增值税小规模纳税人适用的征收率是
4%
和
6%
B.
在货物和劳务体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收
C.
增值税是价外税，消费税
是价内，两税的税基不一致
D.
征营业的劳务也征增值9.
答案：
B
解析：（
A
）自
2009
年
1
月
1
日开始，增值税小规模纳税人的征收率统一为
3%
；（
C
价外税但税基中含消费税，消费税是价内，两税的基一致；（ ）增值税是
D
税。）征营业税的劳务不征增值10.
目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的是（
增值税一般纳税人向农业生产者购进免税农产品）
小规模纳税人购进原材料
增值税一般纳税人在境内采购固定资产
销售货物所支付的运输费用