信贷业务审批人资格考试资料 – 报表分析（案例）

信贷业务审批人资格考试资料 – 报表分析（案例）

报表分析（案例）

一、长、短期偿债能力分析：
根据本案例提供的财务指标，可以初步判断企业的长、短期偿债能力情况。
1、短期偿债能力
（1）03年流动比率1.4，02年2.26，表明企业短期偿债能力减弱；
（2）03速动比率1.13，02年1.64，表明企业速动比率虽有所下降，但仍能维持在1以上的水平，不过还要对企业应收账款情况作进一步分析。
（3）03年经营现金与流动负债比为0.08，02年为负值，表明企业经营现金占比有所提高，短期偿债能力比上年略有好转。
2、长期偿债能力
（1）资产负债率03年57%，02年50%，表明企业长期偿债能力有所减弱。
（2）03年经营现金与债务总额比为0.07，02年为负值，表明企业经营现金占比有所提高。
（3）03年总债务/EBITDA为3.47，02年为4.79，表明企业03年EBITDA有所提高，偿债能力增强。
[企业资金营运状况（周转分析）、财务效益