基金公司证券投资基金培训教材 – 第八章 基金收益分配与税收

考核知识点

熟悉基金的收益来源，掌握基金净收益、基金经营业绩、损益平准金、期末可供分配基金收益以及未分配基金净收益等概念。

掌握封闭式基金、开放式基金、货币市场基金收益分配的有关规定。

熟悉针对基金作为营业主体的税收规定，了解针对基金管理人和托管人的税收规定，熟悉针对机构法人、个人投资者的税收规定。

第一节 基金收益

一、基金收益来源

1、投资所得股票股利收入

2、债券利息收入

3、证券买卖差价收入

4、银行存款利息

5、买入返售证券收入以及其他收入

二、与基金收益有关的几个概念

1、基金净收益

2、基金经营业绩

3、损益平准金

4、期末可供分配基金收益

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