基金公司证券投资基金培训教材 – 第七章 基金的估值、费用与会计核算

考核知识点

掌握基金资产估值的概念，了解基金资产估值的重要性，了解基金资产估值需考虑的因素，掌握我国基金资产估值的原则与方法；掌握计算错误的处理及责任承担，了解暂停估值的情形。

掌握基金运作过程中的两类费用的区别，熟悉基金费用的种类，掌握各种费用的计提标准及计提方式。

掌握基金会计核算的特点，了解基金会计核算的主要内容。

　第一节 基金资产估值

一、基金资产估值的概念：

基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程

二、基金资产估值的重要性

三、基金资产估值需考虑的因素：

1、估值频率

2、交易价格

3、价格操纵及滥估问题