支行行长任职资格考试培训教材之三-会计结算、计划财务、内控管理讲义

很详尽的一份关于银行会计结算、计划财务、内控管理方方面面的教材，包含DOC文档81页。

目录

第三章 会计结算业务

第一节 会计科目与核算体系………………………………5

第二节 支付结算业务………………………………………9

第三节 账户管理……………………………………………11

第四节 会计要素……………………………………………22

第五节 金库管理………………………………………28

第六节 资金往来…………………………………………37

第七节 反洗钱工作…………………………………………41

第八节 会计人员……………………………………………45

第四章 计划财务

第一节 计划财务部门的主要职责…………………………54

第二节 财务收支计划的编制………………………………55

第三节 风险拨备管理………………………………………56

第四节 财务授权事项………………………………………57

第五节 固定资产管理………………………………………58

第六节 绩效考评………………………………………60

第七节 资产负债管理………………………………………64

第八节 利率风险管理………………………………………65

第五章 内控管理

内控管理……………………………………………………68

第三章 会计结算业务
第一节 会计科目与核算体系
会计的目的是准确、及时地反映银行的财务状况和经营成果，同时为内部经营管理提供信息支持。会计范围包括财务会计、管理会计、作业会计等多方面内容。
一、会计科目
会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和管理上的要求进行科学分类而确立的会计核算项目。
（一）会计科目的作用
1、会计科目是设置账户及确定报表项目的依据，明确会计科目的核算内容是指导和规范银行会计核算的必要前提。
会计是一个信息系统，它是将会计要素进行分类再汇总的过程。会计科目对会计核算内容、核算范围和核算方法的界定是会计对日常经营活动进行控制的依据，是一种制度性的事前控制。会计科目对核算内容的具体分类规定了总账的具体经济内容，而分户账是总账的明细记录，根据具体情况和管理要求设置，因此，数量庞大、种类众多的银行业务均可以以会计科目为线索，进行分门别类，会计核算工作变得统一有序，会计资料最终成为满足各方需要的会计信息。
2、会计科目是进行经营分析与考核的基础。
会计科目可以全面、系统地反映和监督各项会计要素的增减变动情况，为经营管理提供会计核算资料，便于投资人、债权人、管理者及各有关方面掌握和分析银行的财务状况和经营成果。通过会计的现代化信息系统，可以及时有效地掌握不同营业地点机构的财务状况，并通过对会计科目的性质、使用币种、对称科目的对应关系等情况进行监测，考核各机构的会计核算质量，及时纠正违规行为。
（二）会计科目的分类