信贷中级审批人资格考试案例分析题

二、参考答案

4、（一）存在的主要问题
（1）企业提供的不是合并报表，因为企业资产负债表中少数股东权益为0
（2）企业短期投资大幅度减少，需对原投资内容及变化原因进行分析
（3）企业的应收及其他应收帐款大幅度增加，说明企业产品剩余，销售资金难以及时回笼，只有通过赊销处理产品
（4）企业的存货大幅度增加，说明企业产品销路不畅
（5）企业的预付帐款大幅度增加，说明企业的原材料供应紧张
（6）企业固定资产、银行短期贷款大幅度增加，可能通过银行短期融资购置固定资产或上项目。
（7）企业应付帐款减少且与应收帐款比例严重失调，说明上游企业原材料紧俏，而对下游企业销售的产品可能过剩。
（8）企业的其他长期负债数额较大，应进行详细了解。
（9）企业本年度实现利润10344万元，而资本公积、未分配利润均大幅度增加，与财务制度规定的提取比例不符。
（10）企业利润表中销售收入和税金不相匹配，所得税为0，需进一步落实。
（11）企业销售、利润增长与各项费用的增长不匹配。
（12）根据企业的借款总额，企业的损益表、现金流量表中财务费用与实际财务费用不符。
（13）现金流量表中支付和收到的其他与经营活动有关的现金、其他与投资活动有关的现金、其他与筹资活动有关的现金额度过大，且与相应的支付和收入款项不匹配，需进一步了解。
（二）应采取的措施。根据以上情况判断，企业可能向我行提供了虚假的财务报表，对以上疑问需进行了解核实，若解释理由充分且企业对存在的问题予以更正，则可认为财务报表基本真实，可作为我行评级、授信、贷款的依据。解释理由不成立，贷款行要指派人员深入企业作进一步的调查了解，同时不能以企业提供的财务报表作为我行评级、授信、贷款的依据，要对企业采取下调信用等级、减少授信等措施，逐步减少我行融资。如判断不确定事项对我行贷款构成影响，密切关注企业经营动态，并及时汇报，防范信贷风险：对新开户申请贷款的企业要放弃；对与我行有信贷关系的企业不得新增贷款；对存量贷款逐步收回。

5、（1）应收帐款占比过高，资产负债率过高
（2）担保风险，应收帐款帐龄情况
（3）尽快退出，办理有效财产抵押，了解母公司的存款情况以便扣收担保，了解C公司的资产情况。

6、（1）办理承兑期限七个月不符合最长不能超六个月。
（2）保证金比例为60%；
（3）我行不得接受他行承销的凭证式国债质押。