国际注册内部审计师考试培训习题

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国际注册内部审计师考试CIA-1培训习题.doc

国际注册内部审计师考试CIA-2培训习题（审计业务）.doc

国际注册内部审计师考试CIA-3培训习题（经营分析）.doc

国际注册内部审计师考试CIA-3培训习题（信息技术）.doc

157、银行政策要求贷款部门职责审查所有贷款申请，并将那些认为适合其提供资金的申请交给贷款委员会审批，在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪些进行属性抽样？
a.没有发放的贷款，并审查贷款申请和拒绝的原因
b.已经发放的贷款，并审查贷款申请，确定该贷款是否符合银行政策
c.所有的贷款申请，并审查贷款申请，追踪它们得到了贷款还是被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策
d.送交贷款委员会批准的贷款，并确定委员会的行为是否符合银行政策

正确答案：a

158、一个规模非常小的内部审计部门的CAE刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而CAE和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计，该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务，CAE如下反应中哪项违反了《标准》？
a.与管理当局讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性
b.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
c.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作
d.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关专业知识

正确答案：c

159、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算，该计划包括以下几方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计人员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期，以下哪项说明了该项计划的主要缺陷
a.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求
b.实现营业利益的机会被忽略了
c.没提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期
d.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了

正确答案：c

160、《标准》特别规定了对CIA工作的监督必须连续的进行，以下有关监督的说法正确的是：
Ⅰ、“连续的”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及跟踪检查等各阶段
Ⅱ、监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题
Ⅲ、监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映
a. Ⅰ b. Ⅰ 和 Ⅱ c. Ⅱ d. Ⅰ、Ⅱ 和 Ⅲ

正确答案：d

161、测试内部控制的审计方案应该：
a.被调整以适用于每种经营活动审计
b.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况
c.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用
d.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作

正确答案：a

162、某公司通过局域网进行电子数据交换实现自动采购，但常常由于生产所需零件缺货，导致生产线停产，在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是：
a.确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库
b.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析
c.从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较
d.对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网生产数据库中的输入情况

正确答案：b

163、确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效？
a.按照目前生产计划和材料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生产的采购订单中的数量相比较
b.将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较
c.使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较
d.抽取若干期的生产计划和材料需求计划，并跟踪检查其输入系统时是否正确

正确答案：a

75、内部审计师能够逻辑地思考是很重要的。以下哪项中，内部审计师得出了非逻辑的结论？
a.内部审计师运用分析性复合程序估计销售帐户余额的正确性。没有发现重大差异，因此，内部审计师认为基础的簿记是正确的。
b.内部审计师运用通用审计软件选择函证的样本，以函证回函为基础，内部审计师得出结论：纪录的应收账款确实存在。
c.内部审计师实地观察了客户的存货过程并记录了存货盘点数，这些盘点数是从年末的记录中抽取的，没有发现例外。内部审计师得出结论：纪录的存货确实存在。
d.内部审计师检查了所记录的1995年1月的销售交易，没有发现属于1994年交易。内部审计师得出结论：1994年的销售记录是正确的。

正确答案：d

76、政府内部审计师一致强烈呼吁对有些人是否获得了额外的社会福利金进行审计。一种普通类型的福利金舞弊是有些人得到了不止一份福利金，这通常通过以多个名字填写多份申请，但使用相同的地址来实现。以下哪一项计算机审计工具和技术在确认这种舞弊的存在时是最有效的。
a.标记和跟踪
b.通用审计软件。
c.整体测试法。
d.电子表格分析。

正确答案：b

77、控制大规模项目时运用多种工具。这些工具包括以下所有，除了
a.项目评审法。
b.关键路径法。
c.统计过程控制。
d.甘特图。

正确答案：c

78、与垂直流程图相比。以下关于水平流程图的哪项是真实的？
a.它为与符号平行的书面描述提供更多的空间。
b.它更关注任务的指派和对绩效的独立检查。
c.它通常更长。
d.部门间线条不交叉。

正确答案：b